税务会计课程考核3.docVIP

2010-2011学年第一学期《税务会计》课程考核3 学号__________　　　姓名__________ 班级__________ 一：简答题 1、什么是暂时性差异？ 二：单项选择题 下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 个人独资企业 B、外资独资企业 C、集体企业 D、股份制企业 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的税前所得弥补，但结转弥补年限最长不得超过（ ）。 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 某企业20×8实现会计利润100万元，当年向遭受洪水灾害的灾区人民直接捐赠20万元，假设该企业没有其他的调整项目，适用企业所得税率为25%，则其当年应交所得税额为（ ）万元。 A、30 B、20 C、25 D、27 下列各项中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的项目是（ ）。 增值税 B、教育费附加 C、消费税 D、营业税 某企业2008年度发生与生产经营有关的业务招待费30万元。企业该年度全部营业收入是2000万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是（ ）。 A、15万元 B、10万元 C、18万元 D、20万元 某企业2008年全年实现产品销售收入4000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元，按规定可在税前费用中列支的广告费和业务宣传费应为（ ）。 A、624万元 B、600万元 C、780万元 D、750万元 某企业2008发生的新产品研发支出（费用化）200万元，当年的会计利润为500万元，若无其他纳税调整事项，该企业2008年应纳税所得额为（ ）。 A、100万元 B、700万元 C、600万元 D、400万元 一项资产的账面价值为250万元，计税基础为200万元，则两者的差异50万元为（ ）。 应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债 应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税资产 可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税负债 可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。 递延所得税资产 B、管理费用 C、递延所得税负债 D、销售费用 在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时，按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（ ）。 资产的计税基础 B、资产的账面价值 C、负债的计税基础 D、应纳税所得额 负债的计税基础，是指（ ）。 形成负债时，可以在当期税前扣除的金额 负债的账面价值 未来期间可税前扣除的金额 负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时可予税前列支的金额 对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。 递延所得税资产 B、递延所得税负债 C、应交所得税 D、暂时性差异 某公司2007年未存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则（ ）。 形成可抵扣暂时性差异190万元 形成应纳税暂时性差异10万元 形成可抵扣暂时性差异10万元 未形成暂时性差异 会计准则规定，企业应采用（ ）核算所得税。 纳税影响会计法 B、应付税款法 C、递延法 D、资产负债表债务法 三：多项选择题 以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有（ ）。 合伙企业 B、个人独资企业 C、中外合资企业 D、内资企业 企业的下列收入中，免征企业所得税的有（ ）。 国债利息收入 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 接受捐赠收入 符合条件的非营利组织的收入 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 未经核定的准备金支出 税收滞纳金 罚金、罚款和被没收财务的损失 下列情况中，会形成应纳税暂时性差异的有（ ）。 资产的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础 下列情况，会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元 下列项目中，将形成暂时性差异的有（ ）。 资产的账面价值与其计税基础之间的差额 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 资产的账面价值与负债账面价值之间的差额 资产的计税基础与负债计税基础之间的差额 暂时性差异可分为（ ）。 可抵扣暂时性差异 B、应纳税暂时性差异 C、永久性差异 D、时间性差异 企业进行所得税核算时，应设置的账户有（ ）。 所得税费用 B、递延所得税负债 C、递延税款 D、递延所得税资产 采