税法习题(选择题)-企业所得税.docVIP

税法习题-企业所得税 一、单项选择题 1．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。 A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费 2．某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本 20000元，成本中外购比例60％，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。 A．23400元 B．22040元 C．21360元 D．20000元 3．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。 A．家具 B．小汽车 C．飞机 D．电子设备 4．畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（ ）。 A．3年 B．4年 C．5年 D．10年 5．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ ）。 A．低于5年 B．高于5年 C．低于10年 D．高于10年 6．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（ ）。 A．一次性列入成本费用 B．按照不少于3年的时间分期摊销 C．按照不少于5年的时间分期摊销 D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 7．在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。 A．3年 B．4年 C．5年 D．10年 8．在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A．三个年度 B．五个年度 C．八个年度 D．十个年度 9．在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是（ ） A．营业税 B．消费税 C．增值税 D．城市维护建设税 10． 下列各项中，可以在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除的是（ ） A．存货跌价准备金 B．短期投资跌价准备金 C．长期投资减值准备金 D．环境保护专项基金 11．企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ ）。 A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植 C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植 12．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从 起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A．获利年度 B．盈利年度 C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D．领取营业执照年度 13．符合条件的小型微利企业，减按 的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 14．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（ ） A．3万元 B．10万元 C．15万元 D．30万元 15．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A．10% B．20% C．50% D．100% 16．企业所得税的纳税义务人不包括 A．国有企业 B．私营企业 C．外商投资企业 D．个人独资企业和合伙企业 17．下列项目中，不计入应税所得额缴纳企业所得税的是（ ） A．存款利息收入 B．企业产权转让，发生的净收益 C．企业取得的保险公司赔偿款 D．企业将自产货物用于职工福利 18．企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（ ）。 A．实施免税 B．减按90%计入收入总额 C．减半征收 D．减征30%税款 19．某企业2008年度应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，其中，含通过乡政府机关向苦难地区捐赠5万元，通过向红十字会捐赠10万元，向受赠人直接捐赠3万元，其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2008年度该企业应纳企业所得税为（ ）万元 A．15.75 B．16.75 C．14.5 D．15.5 20．下列折旧费中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 A．经营性出租固定资产的折旧费 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．季节性停用固定资产 二、多项选择题 1．确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。 A．权责发生制原则 B．配比原则 C．相关性原则 D．实用性原则 2．可在所得税前扣除的税金包括（ ）。 A．增值税 B．土地增值税 C．关税 D．资源税 3．下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。 A．为雇员支付集资分红的支出 B．为雇员年终加薪的支出 C．按规定为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员提供的劳动保护费支出 4．企业所得税法规定，需要资本化的利息包括（ ）。 A．