征税与纳税作业二框.doc

第二框　征税和纳税 编者选题表 考查点 题号 易 中 税收及其种类 1、2、5 3、6 依法纳税是公民的基本义务 7、8 9 一、选择题 1.下列对税收表述正确的是(　　) ①税收是国家组织财政收入最普遍的形式　②税收有无偿性、法制性、固定性三大特征　③我国税收“取之于民、用之于民”　④税收是实现国家职能的物质基础 A.①②③ B.②③④ C.①③④ D.①②④ 解析:C　②说法错误,税收具有无偿性、强制性、固定性三大特征。①③④说法正确。 2.对漫画中房地产开发企业的行为进行依法制裁,说明税收具有(　　) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.返还性 解析:A　强制性要求税务机关依法征税,纳税人依法纳税,否则要追究其法律责任。据此判断,A项符合题意。 3.下图是我国三税改革起征点的变化趋势。在不考虑其他因素的情况下,这一变化趋势直接带来的良性效应是(　　) ①社会消费增加　②企业注重内涵发展　③企业生产成本增加　 ④企业周转资金增加 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 解析:B　增值税和营业税起征点提高,企业缴税减少,周转资金增多,故④正确。个税起征点提高,收入差距缩小,社会消费增加,故①正确。②③与题意不符。 4.近年来,为促进经济发展和社会公平,我国充分发挥个人所得税在调节经济等方面的作用。下列对于个人所得税的作用理解正确的是(　　) ①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税　②个人所得税是国家财政收入的重要来源　③征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争　④个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 A.①③ B.③④ C.②③ D.②④ 解析:D　②④是对个人所得税作用的正确分析,符合题意。①是个人所得税的含义,而不是作用;③属于征收增值税的意义,故排除①③。 5.经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。 由图可知(　　) A.税率越高,税收收入就越高 B.政府若要增加税收,需要确定合理的税率 C.R2是政府调节经济的最佳税率选择 D.从鼓励高新技术产业发展看,税率R3优于R1 解析:B　税率提高不一定带来税收收入的增加,A项说法绝对化;政府调节经济的最佳税率选择要根据经济发展态势及政府调控目标决定,C项表述不正确;从鼓励高新技术产业发展来看,应采取低税率政策,税率R1要优于R3,故排除D项。 6.某中国歌手到A国举办个人演唱会,结果收入颇丰。回国后税务部门让他缴纳个人所得税,他说:“我已经在A国缴纳个人所得税了,就不用在国内缴了。”这种认识(　　) A.正确,因为一个人不能在两个国家同时缴税 B.正确,因为在外国的收入不应该在国内缴税 C.不正确,因为在我国境内有住所,从我国境内外取得收入的个人要缴个人所得税 D.不正确,因为不管在我国境内有无住所,从我国境内外取得收入的个人都要缴个人所得税 解析:C　本题考查对个税纳税人的理解。有收入不缴个税的情况只有一个,就是在我国境内无住所又不居住或居住不满一年,从我国境外获得收入。 7.湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭,要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法,并请求将违法购置的轿车收归国库,以维护纳税人的合法权益。社会上对该事件尽管褒贬不一,但我们仍能从中感受到其积极意义是(　　) ①使纳税人积极关注国家对税收的使用　②有利于纳税人监督税务机关的执法行为　③体现了纳税人权利意识的觉醒　④依法纳税是公民的基本义务 A.①② B.①③ C.③④ D.①④ 解析:B　本题强调的是纳税人的权利,故④舍去;②表述与题旨无关,故②舍去。 8.该漫画中富翁的行为属于(　　) A.欠税 B.骗税 C.抗税 D.偷税 解析:D　本题考查对各种违反税法行为的分析。通过绕道的方式而不缴税,是偷税的表现,故D项符合题意。 二、非选择题 9.我国已将个人所得税起征点由2 000元上调到3 500元。按照这一起征点小王每月要缴纳个人所得税600多元。对此小王很有看法,认为国家应取消个人所得税。 (1)假如让你去说服小王,请列出你的谈话提纲。 (2)个人所得税起征点的提高,在一定程度上会使国家财政收入有所减少,你认为国家应怎样弥补财政收入的不足?这一举措对经济、社会以及国家产业政策有什么影响? 解析:第(1)问应从税收的性质、公民的基本义务和个人所得税的作用来表述。第(2)问,解决财政收入不足问题,应从增收和节支两个方面分析。对国家影响主要体现在财政收入和对经济的调控。对个人影响主要体现为收入公平。 答案:(1)①税收是国家组织财政收入的最重要来源;②我国税收的性质是“取之于民,用之于民”的新型税收;③依法纳税是公民的基本义务;④自觉缴纳个人所得税有利于缩小社会收入差距,促进社会公平