我国上市公司内部制信息披露开题报告.doc

毕业论文（设计）开题报告 论文（设计）题目 我国上市公司内部控制信息披露质量研究 姓名 系别 专业班级 学号 1.选题目的和意义： 随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，对企业的要求也越来越高，这不仅仅要求企业在加强经营管理的同时，同时还要健全内部控制制度。所以建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度已成为企业的当务之急，只有通过内部控制制度的变革与创新，通过企业内部相互牵制、相互制约，相互监督，才能确保企业经济健康有序的发展，才能更好的参与全球化的竞争。 内部控制制度是为了保障企业日常运作遵循产权利益归属而确立的一套规则，是企业降低交易费用的手段，是企业抵御各种风险的防火墙，是企业全面管理的策略。现代企业内部控制制度范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用： 1、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用 采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；2、能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营 管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的 条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠 性； 3、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自 我约束，遵循国家的财政纪律和法规；4、能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。成果综述 美国对于内部控制信息披露的争论已经持续了二十多年,早在20世纪70年代,美国上市公司内部控制的建立和有效执行情况是否必须以特定报告形式对外披露曾引起广泛的争论。 Raghunandan和Rama对《财富》100家公司的年度报告进行调查后发现,有80家公司提供了某种形式的涉及内部控制的管理报告。 McMullen、Dorthy和Raghunandan对1993年2221家公司的年度报告进行,结果表明,有742家公司提供了内部控制报告,占总体的33.4%。他们还对1989年1993年的4154家样本公司进行,发现平均有26.5%的公司提供了内部控制报告,而那些财务报告有问题的公司中,仅有10.5%公司提供了内部控制报告。对小公司而言,内部控制报告和财务报告问题的相关关系更为明确,因而认为财务报告有问题的公司不大可能提供内部控制报告。 Hemanson以问卷调查的方式对九种财务报表的使用者进行了调查,分析了他们对内部控制报告的需求。结果发现,调查对象认为自愿披露和强制披露内部控制报告都能促进公司内部控制信息的披露,但自愿披露比强制披露在决策方面更有作用。 2001年安然事件的发生,使2002年美国国会通过《萨班斯法案》,正式提出上市公司披露内部控制信息的强制要求该法案的出台是美国在上市公司内部控制的缺陷充分暴露、欺诈案愈演愈烈的情况下,加强会计监管、坚定投资者信心的政府举措。国成果综述内部控制信息披露的重要性 《浅析我国上市公司内部控制信息披露问题》 (潘俊美，2009) 认为随着我国市场经济的不断发展与壮大，内部控制已经成为我国经济必不可少的组成部分，但由于各种原因，出现了很多问题，其中一个很重要的问题就是上市公司内部控制信息披露问题。内部控制信息披露在对各上市公司的监督与管理方面发挥着十分关键的作用，是市场健康发展的有利保证。内容《题》(刘肃,2009)指出我国上市公司内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏公认的评价标准。由于没有对内部控制的完整性、合理性及有效性进行判别的可操作性的标准,所以要求注册会计师出具内部控制审计报告就是一种不是很现实的要求,即使出具内部控制审计报告,不同的报告对企业内部控制发表的意见结论也很难具有可比性。问题的改进措施参考文献： [1] 康均,陈靓,刘曦.上市公司内部控制信息披露现状、成因及完善对策[J].财会月刊.2009,(3):100-102. [2] 潘俊美. 浅析我国上市公司内部控制信息披露问题[J].会计之友，2009,(2) : 98-101.[3] 韩玲.企业内部控制信息披露影响因素研究[J].统计与决策，2012(23). [4] 聂洪明我国上市公司内部控制信息的披露[J].审计与理财，2010，(7) : 36-37[5] 柏红翠.上市公司内部控制信息披露问题研究[D]. 东北师范大学硕士学位论文. 2008.2-10 [6] 方红星