营改增材料税率表.docx

附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》 编码 成本费用项目明细 取得发票类型 是否可以抵扣 抵扣率 备注 1 工程项目成本费用 1.01 建筑用材料物资 1.0101 桥梁、支座、锚杆、锚具 专用发票 是 17% 1.0102 机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石 专用发票 是 17% 1.0103 伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套 专用发票 是 17% 1.0104 铸铁管道、钢管、阀门 专用发票 是 17% 1.0105 给排水设备、消防设施 专用发票 是 17% 1.0106 小型机具、电料、五金材料 专用发票 是 17% 1.0107 空调、电梯、电气设备 专用发票 是 17% 1.0108 电气开关、电线电缆、照明设备 专用发票 是 17% 1.0109 木材及竹木制品 1.010901 原木和原竹（农业生产者自产的） 农产品收购发票或者销售发票 是 13% 允许抵扣进项税额=购买价×13% 1.010902 原木和原竹（供应商外购的） 专用发票 是 13% 1.010903 板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等） 专用发票 是 17% 1.0110 商品混凝土 1.011001 一般商品混凝土 专用发票 是 17% 1.011002 以水泥为原料生产的水泥混凝土 1以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用简易征收） 专用发票 是 3% 1以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用一般处理） 专用发票 是 17% 1.011003 自产混凝土（生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的混凝土） 普通发票 否 自产自销方享受资源综合利用优惠政策 1.0111 水泥 专用发票 是 17% 1.0112 沥青 专用发票 是 17% 1.0113 砂、土、石料 1.011301 砂、土、石料（供应商采用简易征收） 专用发票 是 3% 1.011302 砂、土、石料（供应商采用一般处理） 专用发票 是 17% 1.0114 砖、瓦、石灰 1.011401 砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收） 专用发票 是 3% 1.011402 砖、瓦、石灰（除1.011401规定外的情况） 专用发票 是 17% 1.0115 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件 专用发票 是 17% 1.0116 火工产品 专用发票 是 17% 1.0117 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料 专用发票 是 17% 1.0118 木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等 专用发票 是 17% 1.0119 卫生间洁具、食堂用具 专用发票 是 17% 1.0120 pvc管材、塑料管材、塑料板材 专用发票 是 17% 1.0121 压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉 专用发票 是 17% 1.0122 材料运费 货物运输业专用发票 是 11% 1.0123 材料加工费 专用发票 是 17% 1.0124 自有周转材料使用费 否 1.0125 周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等） 增值税专用发票 是 17% …… 1.02 机械设备及相关费用 1.0201 外购机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆等） 增值税专用发票 是 17% 1.0202 外购机械设备折旧费 * 否 * 1.0203 外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆等） 1.020301 外租机械设备（只租设备） 1外租机械设备（只租设备，且出租方为租赁公司） 增值税专用发票 是 17% 1外租机械设备（只租设备，且出租方为个人） 否 1.020302 外租机械设备（租设备+操作人员） 1外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司） 增值税专用发票 是 11% 1外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为个人） 否 1.0204 外租机械设备进出场费 增值税专用发票 是 17% 1.0205 燃料（汽油、柴油） 增值税专用发票 是 17% 1.0206 电费 1.020601 电费（一般企业） 增值税专用发票 是 17% 1.020602 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收） 增值税专用发票 是 3% 1.020603 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，供应商采用一般处理） 增值税专用发票 是 17% 1.0207 设备维修费 增值税专用发票 是 17% 1.0208 机械操作人员工资及工资附加费 * 否 * …… 1.03 专业分包及劳务分包 1.0301