税法(二)VI阶段性测试(1~2章).doc

税法（Ⅱ）（2014）阶段性测试（1～2章） 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是（ ）。 A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得分配利润的日期确认收入的实现 B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 2.根据企业所得税法律制度的规定，除另有规定外，下列固定资产中，计算折旧最低年限为4年的是（ ）。 A.房屋 B.卡车 C.电子设备 D.飞机 3.甲公司2013年度共拥有股权1000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股净资产的计税基础为7元，每股净资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。 A.0 B.160 C.1540 D.1600 4.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额200万元，成本费用支出总额210.5万元，全年亏损10.5万元，经税务机关检查，该企业申报的成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为15%。2013年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.9.29 B.8.82 C.15.48 D.10.52 5.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（ ）。 A.远洋捕捞 B.香料作物的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖 6.2013年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2013年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2013年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（ ）。 A.A居民企业应确认股息收入600万元 B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元 C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元 D.A居民企业应确认营业外收入600万元 7.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额400万元，境外A国分公司的税前所得是100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，已按照A国相关规定缴纳税款，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（ ）万元。 A.105 B.75 C.65 D.60 8.甲公司2010年1月以300万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为1000万元。2013年10月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600万元。假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.2 B.12.5 C.0 D.20 9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B居民企业取得特许权使用费所得20万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入200万元，该房产净值为120万元。假设不考虑其他税费，B企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。 A.44 B.10 C.20 D.22 10.某居民企业2012年12月外购一款软件产品，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税税款34万元，该软件产品符合固定资产确认条件，企业按照固定资产进行核算，当月投入使用。该软件产品2013年最多可以在企业所得税税前扣除折旧（ ）万元。 A.20 B.23.4 C.100 D.117 11.下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的是（ ）。 A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税 B.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利 12.根据企业所得税的有关规定，预约定价安排适用于（ ）3至5个连续年度的关联交易。 A.自税务机关核准年度的当年起 B.自税务机关核准年度的次年起 C.自企业提交正式书面申请年度的当年起 D.自企业提交正式书面申请年度的次年起 1