开展资金收支两线 强化资金管理 张 浩.doc

开展资金收支两条线 强化资金管理 张 浩 摘要：在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金的筹措、资金的充分利用、资金的快速等可以说是企业关键词资金收支两条线为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率资金。收支两条线的必要性虽然资金的重要性都认同但是仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观缺乏详细的资金使用计划和财务在资金的使用和分配上缺少科学性资金使用随意性较大不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制。有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节使财会人员从单纯把关审定变为直接参与变事后监督为增强预见性加强资金的管理是我们面临的重大课题。收支两条线遵循收支分设、分级管理的原则，管道局确定中国建设银行作为资金收支两条线账户开立及资金结算的金融机构收入总账户与管道局总收入账户通过建设银行重要客户系统建立签约关系支出总账户与管道局总支出账户通过建设银行重要客户系统建立签约关系。根据需要，经局批准后，保留个支出分账户，支出分账户与支出总账户通过建设银行网上银行系统建立签约关系，由按照批复的资金计划采取实拨方式管理。二 总收入账户为零存款账户，用于各种形式资金收入的收存和上划所有资金收入必须全额存入收入账户除向管道局上划资金外，不得发生其他任何支出或支付行为。建设银行于每日17:00开始将各收入户资金自下而上、逐级自动归集至局收入总账户。上划资金相应增加在局财务资产部的内部存款。 支出总账户为限额透支账户，用于日常支付各项资金支出以及每日收存上级单位补平透支的资金。该账户除收取补平透支的资金及账户利息外，不得发生任何形式的收入。账户实行支付限额控制、日间透支、日终清算补平的管理方式。实拨资金模式的周资金支出计划经局批准后，根据支出分账户周资金需求于每周一上午通过网银系统，从支出总账户向各分账户划拨资金。分账户周末如有剩余可用资金，次周按计划拨款时予以扣减。账户实行按计划限额拨款控制、日间实额自行支付、余额周末清算的管理方式。在资金收支两条线管理模式下，资金收支实行严格的资金计划管理。资金计划包括经营活动产生的现金收支、投资活动产生的现金收支以及筹资活动产生的现金收支。使在不断的变化中与实际接近一致提高的可信度和可操作性。上报资金计划对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制并对执行情况进行跟踪分析及时反馈。局内部资金局内部需按照相关规定及时办理结算手续，符合资金结算条件的，由债权方向局财务资产部提交相关的资金结算签认单。根据债权方提交的签认单，局财务资产部相应调整局内部结算双方上存资金。收支两条线管理的　资金集，积少成多资金前银行账户中或多或少留存一些资金余额。实行收支两条线后，及时、有效地集中的资金，控制、盘活资金存量。，划转，产生大量的内部资金结算业务。资金前的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方到收款方需要通过付款方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节不在同一银行系统开户的在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业外流转，产生一定的在途资金，资金划转资金收支两条线管理，通过成熟资金管理系统能够实现内部交易，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高资金周转速度。同时，由于使用内部结算，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务资金前资金收支两条线管理，通过转账结算，既缓解了货币资金的支付压力，又有利于内部往来的及时结清，减少内部拖欠，提高资金使用效率资金收支两条线管理，由于公司银行开账户，拥有资金管理自主权，各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差异，整个的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。实资金收支两条线管理，其资金流量、流向、存量完全置于公司的管理之下，，降低经营成本资金集中管理良性循环，地提高资本运营效能现代企业管理都认为企业管理以财务管理为核心，而金管理又在企业财务管理中处于核心地位，管理。在实行收支两条线过程中，应对现金收支和银行账户的开设、使用范围实行严格的管理。单位及时清理无动态和流动性不强的账户，严格按账户规定的用途使用。支出账户中如有收入款项应及时转入公司收入总账户；对支出分账户要限额管理，根据周资金计划，及时从支出总账户拨付资金给支出分账户。 （三）强调结算纪律，严禁现金坐支。在收支两条线资金管理模式中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户。为了杜绝现金坐支，公司还应采取措施进一步强调结算纪律，如收取的现金应及时缴存收入户、超过规定限额的现金必须通过银行支付以及不允许白条抵库等，保证资金使用安全。 （四）完善公司内部制度。多年以来，我