注会第11章个所得税法(课后作业).doc

第十一章 个人所得税法（课后作业） 一、单项选择题 1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（ ）。 A.外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天 B.外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天 C.外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天 D.外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天 2.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.109 B.115 C.111 D.113 3.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得 D.利息、股息、红利所得 5.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（ ）。 A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 B.个体工商户缴纳的税收滞纳金 C.个体工商户业主的工资支出 D.个体工商户分配给投资者的股利 6.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（ ）元。 A.22000 B.25000 C.29141.18 D.36764.70 7.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.15400 B.13000 C.14800 D.26000 8.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2050 B.4100 C.1850 D.3700 9.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.2000 B.3000 C.4000 D.6000 10.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2940 B.10140 C.160250 D.163190 11.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.554.56 B.594.56 C.507.65 D.539.65 12.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.14306.25 B.14336.25 C.11445 D.12045 13.中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.240 B.545 C.785 D.985 14.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中