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税收基础教学大纲
第一部分 大纲说明 一、课程性质
税收是国家财政收入的主要来源,是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆,又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响,可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此,无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员,还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员,都越来越重视税收理论和税收制度的学习。
税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程,与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。
二、课程任务
通过税收基础课程的教学,使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识;熟悉我国现行的税收法律制度,掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法;明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际,提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。
三、与相关课程的关系
税收基础课程72课内学时,4学分,一学期授完。一般应具有“经济学”、“基础会计学”等基础知识,应与“财务会计”同时或之前开设,它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。
四、课程的教学基本要求
在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识,由浅入深,由表及里,从实践出发,提出和分析理论问题,培育学生认识问题和分析解决问题的能力。
在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题,注重应用技术和实践能力的培养,运用实际案例阐明教学内容,使学生掌握税收制度的精神和实质,能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。
五、课程教学要求层次划分建议
税收基础是一门实践性较强的业务课程,对理论联系实际要求较高,需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面,具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次,其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。
识记:指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用,各种税对税制要素的规定,征收管理的规定等。
理解:指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析与理解,比较各种税的征收制度的区别与联系等。
简单应用:指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。这是对应用能力的基本要求。
综合应用:指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。
第二部分 教学媒体使用和教学过程建议
一、学时分配
序 号 教学内容 课内学时 录像学时 作业 第一章 税收概论 1 1 第二章 增值税 2 第三章 消费税 1 2 第四章 营业税 1 第五章 关税 第六章 行为税 3 第七章 财产税 第八章 资源税 第九章 企业所得税 1 第十章 外商投资企业和
外国企业所得税 1 4 第十一章 个人所得税 1 第十二章 农业税 总复习 2 合 计 72 10 4 二、多种媒体教材的总体说明
税收基础课程的教学媒体包括文字教材、录像教材、计算机辅助教学(IP、CAI)课件和网上教学资源。各媒体密切配合,有机搭配,以文字教材为主,其他媒体为辅。
文字教材为合一型,是学生学习的基本依据,它既包括主要教学内容,又包括学习指导部分。文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写,力求体现远程教育的特点,适应学生自主学习的需要,每章之前有内容提要、学习要求;每章之后有基本概念、思考题、练习题等。
录像教材是重要的教学媒体,其作用是深化、强化和扩展文字教材的功能,以学习指导、专题讨论和案例分析为主,讲重点、难点、思路和方法,是学生掌握税收知识必不可少的媒体。
计算机辅助教学(CAI)课件属于文字主教材的辅助教材,它的制作目的是:适应教学手段现代化的需要,利用高科技改善学习条件,寓教于乐,使学习者增加自主学习的兴趣。
网上教学资源利用计算机网络快捷、方便的特点,随时发布有关税收或教学信息,及时解决教学过程中出现的问题。
三、教学环节 教学环节为开放性的远程教育,提倡充分利用多种媒体教材,以学生自主学习为主,教师做重点、难点分析答疑为辅的学习模式。
第三部分 教学内容和教学要求
一、税收概论
(一) 教学内容
1. 税收定义
2. 税收制度
3. 税收管理
(二)教学要求
识记:
1.税收
2.税收的无偿性、固定性、强制性
3.征税对象、税目 计税依据、税源
4.纳税人、扣缴义务人、自然人、法人
5.税率、比例税率、累进税率、定额税率、加成
6.速算扣除数
7.税
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