财务报销工作规范 .doc

财务报销工作规范 ? 根据《河北省行政事业单位会计基础工作规范》，结合学校会计基础工作实际情况，制定本规范。 一、报销签字“一支笔”负责人 各学院成立经费管理委员会，确定“一支笔”签字人；机关处室、教辅单位或专项项目管理单位，确定一名负责人为本单位或项目经费报销签字“一支笔”，审批各项经费开支。 财务报销签字“一支笔”负责人，严格执行资金审批权限，对本单位的财务管理工作和原始票据及相应报销附件资料的真实性、完整性负责。 二、报销票据规范及要求 1、原始凭证规范 原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成，用以明确经济责任、作为记账依据的最初的书面证明文件，在法律上具有证明效力。 原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称，经济业务内容。涉及实物的原始凭证还应填写实物名称、规格、计量单位、数量、单价、金额、小写和大写金额合计，经济业务内容不涉及实物的原始凭证，要写明经济业务内容、款项用途、小写和大写金额合计。 从外单位取得原始凭证，必须有税务部门或财政部门监制章，内容齐全并加盖出具单位财务专用章或发票专用章。发票抬头单位名称为：“河北师范大学”，不得使用职工姓名、学院名称或学校简称。 发票金额超过1000元的，在票上留下经办人姓名和联系方式。不得使用“伪造发票、虚构发票、阴阳发票、无效发票、过期发票或白条”入账。 根据税务局要求，我校不能报销能够抵税的“增值税专用发票”，只能报销“增值税普通发票”。经手人报销从外单位取得增值税发票时要注意，须是“增值税普通发票”，否则，不予报销。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处加盖出具单位财务专用章，但原始凭证金额有错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 原始凭证中的大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款票据。 职工因公借款的借据，必须由借款人亲自填写，并在规定的时间内报账或还款。 经政府集中采购、公开招投标以及上级有关部门批准的经济业务，应将相关资料作为原始凭证附件。如批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号以及归档编号。 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位记账联的复印件加盖财务专用章，由单位经办人写出说明并签字，经单位或项目报销“一支笔”审批签字，主管校领导批准后，可代作原始凭证。 原始单据贴存要求。发票粘贴务求平整、分类粘贴。比如：耗材类、出租车类、汽油类、通行费类、书、印刷复印类、邮寄费、话费及网费类。报销数字计算准确，书写清晰、不能涂改。贴存单各项填写完全。用途栏应详细填写或填写“凭证附件”说明。 经手人和验收人必须是学校职工或项目组成员签字，负责人认真把关审核，不得代签。 2、原始凭证的审核 真实性审核。各学院、各单位财务“一支笔”和项目负责人、业务经办人和验收人，认真审核经济业务发生的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实，涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实准确。 完整性审核。财务报账人员审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，审核“一支笔”、经办人和验收人是否签名，以及是否按照审批权限履行审批手续，审核应附的旁证材料是否齐全。 合法性审核。财务报账人员审核原始凭证上记录的经济业务是否符合国家财经、会计法律、法规、规章和高等学校会计制度以及本单位内部财务管理办法。 原始凭证记载不准确、不完整的予以退回，并要求按照规定进行更正、补充；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，应当予以扣留，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究责任。 3、记账凭证规范 记账凭证是学校财务处会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料编制，载有反映经济业务的会计分录及简要内容，直接作为记账依据的书面文件。会计人员对编制的记账凭证永久负责。 记账凭证的填制除结账外，必须有原始凭证或调账说明作为附件凭证。 4、记账凭证附件 一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在首张记账凭证后面；一张原始凭证所列支出需要几个项目共同负担的，应当将其他项目负担的部分，分别进行结算，并填写项目资金分担说明。 记账凭证所附原始凭证的张数，应按构成记账凭证金额的原始凭证计算，原始凭证所附的附件不作为记账凭证附件的张数。 5、记账凭证稽核内容 所附原始凭证是否齐全；填制内容是否完整；金额是否正确，资金去向是否和原始票据一致；会计分录是否正确；项目编码和支票号是否正确；凭证编号有无重号、漏号现象。凭证更正是否符合规定。 6、会计凭证传递程序 制单人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；稽核人员审核；办理收付款事宜；装订保管。 7、会计凭证的装订 会计凭证装订前，装订人员