财务支出管理制度410doc.doc

财务支出管理制度 1总则 1.1为保证公司财务支出正常有序进行，规范公司财务支出操作行为，特制定本制度。 1.2根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务支出分为日常费用、工程项目支出、借款支出及专项支出。 1.3公司支出实行预算管理制度，严格按审批后的资金计划支付相应款项，因无法预计的情况发生所需款项以借款形式支付。 1.4本制度适用于公司及所属子公司。 2 财务支出签批流程 2.1经办人整理报销单据并填写对应单据→部门负责人复核→分管副总经理审核→财务部门复核→总经理审批→出纳办理支付手续。 3日常费用支出 3.1日常费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、食堂伙食费等。 3.2普通办公用品根据公司一个月需要量购入，由采购招标中心根据计划统一购买，凭发票、验收单、出入库单、分摊明细表办理报销手续。 3.3差旅费参照《差旅费管理暂行规定》执行。 3.4业务招待费参照《招待费和加班用餐管理规定》执行。 3.5交通费：员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，无车情况下，原则上应乘坐公交车出行，确因需要乘坐出租车，应填写《打的申请单》，经部门负责人签字后作为报销依据，一事一申请，不跨月报销。　 3.8食堂日常购物填写《食堂购物清单》，凭购物清单报销。 3.9其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 4工程项目支出 4.1依据工程进度，结合合同约定由经办人详细填写《工程、材料付款申请单》，根据不同阶段的需要，附相应资料、税务发票,完成审批手续后支付款项。 4.1.1首付款支付时，附合同及合同约定条件、发票； 4.1.2进度款支付时，附工程进度支付证书、发票、对账明细表； 4.1.3尾款（包含质保金）支付时，附合同、审计报告、对账明细表、发票、竣工验收相关资料及回访表。 5借款支出 5.1借款支出是指除备用金之外的其他临时性借款，主要包括采购借款、保证金借款、车辆油费借款、水电费借款及缴纳保险借款。备用金借款参照《个人备用金管理办法》执行。 5.2采购借款：由使用部门提出书面采购计划，经审批后交采购招标中心询价，然后依据审批的计划表填写《借款单》，附采购申请单、询价确认单。购货款在1,000元以内或属零星采购可支付现金，购货款超过1,000元的原则上转账支付。 5.3保证金借款：根据相关资料要求，填写《借款单》，并注明事由、保证金到期时间等；出纳收到审核签字完整的借款单后付款；财务建立“保证金借款”台帐，确保保证金到期能及时收回；保证金借款应转账支付。 5.4车辆油费、水电费、缴纳保险借款：由业务经办人每月根据实际需要借支，借款应转账支付，并于当月完成报销冲帐手续。 ６专项支出 ６.1专项费用包括咨询顾问费、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修等阶段性费用。 ６.2部门根据实际情况提出专项支出请示报告，报公司总经理审批； ６.3财务人员根据审批后的单据金额付款（附请示报告、合同）；若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在10个工作日内办理报销手续。 ７报销单据管理 7.1填制报销单时应先将票据按费用性质进行分类，不同类别的票据应分开填制报销单。 7.2各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。 7.3超过现金结算限额（1000元）的费用，应通过银行结算；特殊情况需要使用现金的，必须由使用人提出申请，经审批同意后方可支付。 7.4财务部必须对各种报销单据进行认真审核，对不符合报销规定的单据，可要求报销人更换单据。 7.5报销的票据不得涂改，金额大小写如有涂改一律不予报销，其它信息如有涂改，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。 7.6各项费用必须当年报销，当年不报销且无正当理由的费用不予支出。 7.7签订的经济合同、协议均须提供财务部一份原件，作为财务收、付款依据。 ８支付时间 每周三为公司付款日，各部门单据须周一集中交公司财务部。紧急或特殊情况借款支取时间不受此限制。 ９附 则 ９.1本制度由公司财务部负责解释 。 ９.2本制度自发文之日起执行。