并表监管.doc

附件二： 银行并表监管指引 （征求意见稿） 第一章 总　则 1 第二章 并表监管范围 2 第三章 并表监管要素 4 第一节　资本充足率并表监管 4 第二节　大额风险暴露并表监管 6 第三节 内部交易并表监管 8 第四节　其他风险的并表监管 10 第四章　并表监管方式 11 第五章 银行集团的并表管理 14 第六章 跨境监管 17 第七章 附　则 19 第一章 总　则 为规范和加强对银行及其母子公司的并表监管，防范银行集团的金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。 本指引所称银行集团是指在中华人民共和国注册的商业银行及其附属机构。附属机构是指由银行控制的子银行、非银行金融机构以及非金融机构。 并表监管是在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、度量和监控银行集团的总体风险状况。 银行业监督管理机构按照本指引对银行集团进行并表监管。 根据审慎监管需要,银行业监督管理机构可以向银行集团的控股公司追溯财务状况、重大投资、股权变动等重要信息,依据相关法律法规及备忘录对银行集团的控股公司提出监管要求和采取监管措施。 银行业监督管理机构通过与境内证券、保险等其他监管机构建立的监管协调机制，协调监管政策和措施，实现监管信息共享，最大程度减少监管重复和监管真空。 银行业监督管理机构应与境外相关监管机构加强协调合作及信息的充分共享，确保银行集团的境外机构得到充分的监管。 第二章 并表监管范围 银行业监督管理机构遵循“实质重于形式”，以控制能力为主，兼顾风险相关性的原则，确定并表监管范围。 根据母银行对被投资机构是否具有控制力，下列被投资机构应纳入并表监管的范围： （一）商业银行直接拥有、或子公司拥有、或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资机构。 （二）商业银行拥有被投资机构50%或以下的表决权，但与被投资机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：????1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构以上的表决权；????2.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营策；????3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；????4.在机构董事会或类似权力机构权。 银行业监督管理机构有权根据银行集团股权结构变动、风险类别及风险状况确定和调整并表监管范围并提出监管要求。 银行集团应向银行业监督管理机构报告并表范围及并表管理情况。 第三章 并表监管要素 第一节　资本充足率并表监管 银行业监督管理机构应确保银行集团在并表基础上达到《商业银行资本充足率管理办法》及其他相关规定的要求。这些要求包括并表范围、资本充足率计算、监督检查和信息披露要求等内容。 资本充足率并表监管中对集团内部资本投资以及集团对外资本投资应采取适当的处理方法。这些处理方法包括：并表轧差处理、资本扣减处理、风险加权处理和比例并表处理等。具体方法按照《商业银行资本充足率管理办法》及相关要求执行。 银行业监督管理机构应了解银行集团内部母银行与附属机构以及附属机构之间是否存在交叉持股以及相互持有次级债等合格资本工具的情况，并确认这些情况在计算银行集团资本充足率时已得到正确处理。 银行业监督管理机构应了解银行集团内部，特别是母银行是否通过发债筹集资金用于对附属机构的投资，并对这种情况可能为银行集团稳健性带来的负面影响予以充分关注。 银行业监督管理机构应要求母银行及附属机构对银行集团以外的资本投资在计算银行集团资本充足率时应予以扣减，或采取其他审慎的方法进行处理。 银行业监督管理机构应要求银行集团将母银行对附属机构中证券公司、保险公司的资本投资进行扣除，或采取其他适当的并表处理方法；同时还应通过与其他监管机构的信息交流，了解此类附属机构的风险状况以及对银行集团资本充足水平的影响。 银行业监督管理机构应要求银行集团将母银行对金融机构以外的附属机构资本投资进行扣减，同时还应进一步对非金融附属机构的资产负债情况、杠杆比率情况和对外担保等情况进行分析，就其对银行集团整体资本充足率水平的影响进行判断。 对没有达到并表资本监管要求的银行集团，银行业监督管理机构应提出相应的监管要求。包括要求银行集团制订具体的资本充足率改善计划，限制银行集团的资产增长速度和对外资本投资。必要时，银行业监督管理机构可以提高对母银行资本充足比例要求，以保证整个银行集团的稳健性。 第二节　大额风险暴露并表监管 银行业监督管理机构要求银行集团在并表基础上管理风险集中与大额风险暴露。这些要求包括建立大额风险暴露的管理政策和内控制度，实时监控大额风险暴露，建立大额风险暴露的预警报告制度，以及与风险限额相匹配的风险分散措施等。 银行集团大额