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应交税费补充练习 关于增值税 1、大华服装厂在国内购入多功能电动缝纫机100台，单价500元，取得增值税专用发票，列明价款50 000元，增值税额8 500元。另有对方替企业代垫运费1000元，已取得运费普通发票。该厂开出转账支票支付货款、税款和运费。 2、大华服装厂在国内购进原材料，取得增值税专用发票，列明价款200 000元，增值税额34 000元。另支付运费1000元，已取得运费普通发票。该厂开出银行承兑汇票支付货款和税款，现金支付运费。 3、大华服装厂在国内购进原材料，取得普通发票，列明价款 10 600元。另取得运费普通发票100元。该厂开出转账支票支付所有款项 4、大华服装厂本月接受投资人投入原材料一批，取得增值税专用发票，列明价款500 000元，增值税额85 000元。该批投资属于注册资本份额内的金额为400 000元。 5、大华服装厂本月接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，列明价款300 000元，增值税额51 000元。 6、前进机械制造公司从经营废旧物资回收的单位购入废旧物资，增值税专用发票 所列金额10 000元，增值税额1 000。该公司当月直接收购废旧物资1 200元，转账支票支付所有款项。 7、前进机械制造公司1月份购进100吨钢材，取得的增值税专用发票上注明价款350 000元，增值税额59 500元。已做相应账务处理。2月份因改扩建工程需要，从仓库中领用上月份购进的生产用钢材20吨。 8、前进机械制造公司2月份发生火灾，烧毁库存外购材料一批，其购进时不含税价格为50 000元；烧毁库存，其中产成品，其成本为400 000元，其中原材料成本为200 000元。 9、红光机械厂采用汇兑方式销售产品100件，不含税单价500元／件，开出增值税专用发票注明价款50 000元，增值税额8 500元。开出转账支票支付代垫运费1000元。款项尚未收到。 10、红光机械厂销售产品20件，开出增值税专用发票注明价款10 000元，增值税额1 700元。收到转账支票一张。购买者要求送货上门，为此另以现金支付该批货物的运费100元。 11、大华服装厂将自产产品对外捐赠200件，直接捐给某希望小学，每件的账面成本40元，每件的不含税市价50元。 12、大华服装厂为一般纳税人，将自产产品分配股利，该批产品的成本为150万元，按当时市场价格计算的销售额为200万元。 13、某建材公司领用一批产成品修建厂房，该批产成品成本150元，增值税率17%，按当时市场价格计算的销售额为200万元。 14、大华服装厂为一般纳税人，将自产产品用于职工福利，该批产品成本为200万元，增值税税率为17%，按当时市场价格计算的销售额为300万元。 关于消费税 1、某啤酒厂将自产啤酒20吨作为福利发放给本企业职工，将10吨用于广告宣传，让客户免费品尝。啤酒成本每吨2500元，出厂价每吨4000元，定额税率250元／吨。 2、甲卷烟厂委托乙单位加工一批烟丝，双方均未增值税一般纳税人。甲卷烟厂按合同规定提供烟叶，其实际成本为40 000元，支付的加工费为10 000元，增值税额为1700元。消费税由乙单位代收代缴。该批加工物资已经收回。卷烟的消费税率为30%。 （1）假定该企业该批加工物资收回继续用于加工应税消费税。 （2）假定该企业该批加工物资收回后直接用于出售。 关于营业税 1、大昌公司出售厂房一幢，原值600万元，已提折旧200万元。转让所得收入500万元，已存入银行；用银行存款支付清理费用3万元，厂房已清理完毕。适用营业税税率5%。已按规定交纳了营业税。 2、大昌公司对外转让商标使用权，取得价款20万元，履行转让协议，派员工到对方单位进行指导，发生有关费用2万元。该公司适用的税率为5%。已交纳了营业税。 3、大昌公司转让专利技术一项，收入40万元，营业税税率5%，该无形资产账面余额12万元，累计摊销2万元。按照规定支付营业税。 4、大昌公司下属的兴隆汽车运输企业，本月的营业收入为10万元，营业税税率3%。 * * *