内部审计工作管规定.doc

一汽山东汽车改装厂管理文件 编号：YQSQG /CB-GL-05-2007 批准：刘荣德 内部审计工作管理规定 2007年6月27日发布 2007年6月27日实施 一汽山东汽车改装厂 发布 前 言 本管理规定是为了健全企业内部控制制度，严格财经纪律，保护国家和企业财产，改善企业经营管理，提高企业的经济效益，促进企业健康发展而制定，是一汽山东汽车改装厂管理文件之一。 本规定由厂部办公室提出并归口。 本规定由厂部办公室负责起草。 本规定主要起草人：张丽霞 1 适用范围 本规定适用于有财务收支业务、经营管理等行为的单位或个人的审计监督。 2 术语定义 （无） 3 职责 3.1审计部门负责 4 内部审计工作的基本要求 3.1内部审计工作，是根据国家的方针、政策、财经法规、企业内部的有关制度规定，对全厂的财务收支、财经纪律、内部管理文件等执行情况进行审计监督。 3.2厂部办公室设内部审计，审计业务接受上级主管部门审计机构的指导和监督。 3.3审计人员办理审计事项，应当根据客观公正、实事求是、廉洁奉公、严格必威体育官网网址的原则实施审计，审计结论必须正确、公正、经得起验证。审计结论和决定下达后，有关部门和个人必须执行。 3.4审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 4内部审计工作的主要内容 4.1每月一次对与财务收支业务的合法性、合理性和会计资料的真实性、正确性进行审计监督。 4.2每年一次对有经济责任制考核兑现单位的有关事项进行审计。 4.3对厂内有关内部控制的管理文件的执行情况进行审计监督。 4.4对确定调离的二级经理和厂部认为是重要经济岗位上的有关人员，依据人力资源部的调离审计申请书的要求，进行离任审计评议，并出具审计报告。 4.5每年一次对各单位机动费用的使用情况进行审计。 4.6对由外单位承接的厂内基本维修、设备安装基础等项目的工程决算进行审计。 4.7完成主管部门审计机构和厂领导交办的各项临时审计任务。 5 内部审计工作程序 5.1审计人员根据审计工作的要求进行审计时，应当在实施审计前，向被审计单位及被审计人员送达审计通知书。被审计单位及被审计人员应当配合审计人员的工作，并提供必要的工作条件。 5.2根据被审计单位及被审计人员的实际情况，可采取送达审计或就地审计。 5.3审计人员对审计中发现的问题，可随时提出质询和改进意见。审计终结，要提出审计报告，审计报告应写明项目审计的主要情节、问题和分析评价意见，写明供被审计单位改进工作的主要问题和建议。 5.4审计报告在征得被审计单位及被审计人员意见的基础上定稿，经厂部办公室主要负责人签字后，报厂领导阅批，经批准的审计结论和决定下达给被审计单位及被审计人员，被审计单位和被审计人员必须执行。被审计单位或被审计人员对审计结论和决定如有异议，可在规定时间内向厂长提出申诉。 5.5审计人员对所审计的重大项目，如有必要可进行后续审计，检查审计结论和决定的执行情况。如发现被审计单位和被审计人员有隐瞒行为或漏审、错定等问题，可进行续审、复审，并做出新的审计结论和决定。 5.6审计部门对办理完毕的审计项目，按规定将有关审计资料整理成册，建立审计档案，妥善保管。 6内部审计人员的职权 6.1有权检查各单位的会计凭证、帐表、会计报表和有关业务记录，查阅与之有关的文件和资料等，核实所涉及的有关财产物资。各单位必须如实提供并协助工作，不得以任何理由拒绝和隐匿。 6.2对审计中发现的问题所涉及到的有关事项，有权向有关单位和个人进行调查并索取证明材料，任何单位和个人不得设置任何障碍。 6.3对违反财经法纪、严重损失浪费等事项，有权提出制止；制止无效的，报经厂领导予以处理。 6.4对严重违犯财经法纪和造成重大经济损失的人员，向厂领导提出追究其责任的建议。 6.5对应审计的人员，未经审计而调离工作的，有权对其进行“追踪审计”。 6.6根据工作需要，有权向有关业务单位索取有关技术、经济、财务等资料和报表。 内部审计工作管理规定 版本/修改状态： 2/0 第 5 页 共 5 页台作 台作