任务一 战略采购计划的制定汇编.ppt

任务二 编制采购计划表 任务目标： 熟悉采购计划的概念及分类 认识采购计划表 编制采购计划表 采购计划概述 计划的定义 计划是一个包括环境分析、目标确定、方案选 择的过程，是管理的一个基本部分，预测未来并 在此基础上对未来的行动予以安排。 计划内容：5W1H What——做什么？目标与内容 Why——为什么做？原因 WHO——谁去做？人员 Where——何地做？地点 When——何时做？时间 How——怎样做？方式、手段 一、物品采购计划的概念 定义： 指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购管理活动所做的预见性和部署。 目的： （1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断； （2）避免材料储存过多，影响资金周转； （3）配合企业的生产计划及资金统筹安排； （4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料; (5)确立商品及物料合理耗用标准，以便控制采购商品和物料的成本。 。 二、物品采购计划的分类 采购认证是指企业采购人员对采购环境进行考察并建立采购环境的过程。对于需要与供应商合作开发项目的采购方来说，就有必要进行采购认证。采购认证根据项目的大小、期限的长短等采取不同的认证方法。 三、物品采购计划与其他计划的关系 物品采购计划要为销售计划的实现提供物品供应保证。 生产计划决定物品采购计划，物品采购计划又对生产计划的实现其保证作用。 为设备维修计划的实现提供物品保证。 保证实现基本建设计划的物质基础。 物品采购计划中的需求量是确定成本计划中生产经营费用的主要依据 任务三 采购预算的编制 预算就是一种用金额来表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统反映出来，是对经营决策的具体化和数量化。 某公司2011年采购预算表(单位：万元） 内容 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 生产设备 50 12 45 60 原材料 500 800 800 700 办公设备 10 20 10 14 办公用品 2 3 4 4 （一）预算的种类 时间的长短 长期预算 短期预算 分类因素 涉及的范围 全面预算 分类预算 内容的不同 财务预算 业务预算 决策预算 （二）预算编制流程 采购预算编制的流程和步骤如教材第38页图2-3所示。 二、采购预算的编制（一）采购中涉及的预算 原材料预算 1 MRO预算 2 采购费用预算 4 资产预算 3 3 如润滑油、机械设备维修件 包括工资、供热费、电费、通信费、差旅费等。 （二）编制采购预算的影响因素 1、物料标准成本的设定 2、生产效率 3、预期价格 （三）采购预算的编制步骤 1、审查企业以及部门的战略目标； 2、制定明确的工作计划； 3、确定所需的资源； 4、提出准确的预算数字； 5、汇总； 6、提交预算。 预算的作用及编制预算注意事项 （一）预算的作用 1、保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展； 2、协调组织经营资源； 3、在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率； 4、通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出； 5、将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。 编制预算的注意事项 1、改进绩效评估方式； 2、采取合理的预算形式； 3、建立趋势模型； 4、用滚动预算的方法。 采购预算能够规划出与企业战略目标相一致的可实现的结果。 案例 潍坊亚星集团的全面预算管理 潍坊亚星集团有限公司是一家以研制和生产经营新型化学材料为主业面向全球的高科技化工企业，产品进出口及技术服务等项业务遍布五大洲40多个国家和地区。 近年来，亚星集团把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本制度。 亚星全面预算体系 资本性支出预算 销售预算 产量预算 采购预算 成本预算 各项费用预算 现金预算 总预算 亚星预算内容 ①销售收入、税金、利润及利润分配预算； ②产品产量、生产成本、销售费用、财务费用预算； ③材料、物资、设备采购预算； ④工资及奖金支出预算； ⑤大、中、小修预算； ⑥固定资产基建、技改、折旧预算； ⑦各项基金提取及使用预算； ⑧对外投资预算； ⑨银行借款及还款预算； ⑩货币资金收支预算等。 亚星预算编制的6要点 （1）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为出。 （2）预算编制程序：自上而下。自下而上、上下结合。 （3）预算编制基础：集团年度预测目标。 （4）预算编制重点：销售预算。 （5）预算前提：企业方针、目标、利润。 （6）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，月度预算董事会审议批准。 亚星全面预算管理的作用 有效控制 信息及时反馈 建立信息反馈系统，对各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保