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第十三章 财务会计报告 第一节 资产负债表 第二节 利润表 第三节 现金流量表 第四节 所有者权益变动表 第一节 资产负债表 一、资产负债表的格式 反映企业某一特定日期财务状况的报表。 揭示企业所拥有的经济资源及其分布状况，揭示企业债务结构以及企业的偿债能力，揭示企业所有者权益的构成和企业的财务实力。 以“资产=负债+所有者权益”会计平衡式为理论依据，采用账户式结构反映企业一定日期的财务状况。 左方资产按流动性的快慢、变现能力的强弱和重要程度排列；右方权益按索偿期的长短排列。 三、资产负债表的编制方法 （一）年初数 根据上年资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。 （二）期末数 1、有备抵科目的项目备抵后填列 2、根据总账期末余额直接填列 3、根据总账期末余额计算填列 4、根据明细帐期末余额计算填列 5、根据总账和明细帐期末余额计算填列 第三节 利润表 一、利润表的格式 又称损益表或收益表，反映企业某一会计期间经营成果的报表。 可以反映企业利润总额及其构成，分析企业损益增减变化的原因及其发展趋势。 以“利润=收入－费用”会计等式为理论依据，采用多步式结构反映企业在一定会计期间经营成果。 按各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。 二、利润表的编制方法 （一）本月数 根据损益类账户本月发生额分析填列。 （二）本年累计数 根据损益类账户累计发生额分析填列。 第四节 现金流量表 一、现金流量的作用 反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。 可以反映企业在一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，说明企业一定期间内现金流入和现金流出的原因，反映企业的偿债能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 二、现金流量表的编制基础 是以现金为基础编制的。 库存现金企业持有的可随时支付的现金。 银行存款企业存放在金融机构可随时支取的存款。 其他货币资金企业存放在金融机构的有特定用途的资 金，包括外埠存款、银行汇票、本票存款等。 现金等价物企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的交易性金融资产。一般指三个月可转换为现金。 三、现金流量的分类 （一）经营活动产生的现金流量 企业除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，如销售商品或提供劳务、购买货物或接受劳务、支付税款等。 （二）投资活动产生的现金流量 企业购建和处置长期资产以及不包括在现金等价物范围内的投资活动。 （三）筹资活动产生的现金流量 导致企业资本及债务规模、构成发生变化的活动。