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简答题部分1.什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别? 【答案】（1）所谓项目质量控制复核是指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。（1分） （2）对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项： ①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价；（0.5分） ②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；（0.5分） ③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；（0.5分） ④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；（0.5分） ⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（0.5分） ⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；（0.5分） ⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（0.5分） ⑧拟出具的审计报告的适当性。（0.5分） （3）项目质量控制复核与项目组内部复核，尽管复核的内容和目的等有一定的相似性，但存在以下主要区别：①复核的主体不同。项目组复核是项目组内部进行的复核包括项目负责人实施的复核，项目质量控制复核则是事务所挑选不参与该业务的人员，独立地对特定业务实施的复核。后者的独立性和客观性通常高于前者。（1分）②复核的对象不同。按照准则规定，对每项业务都应当实施项目组内部复核，而事务所只对特定业务才独立实施项目质量控制复核。（1分）③复核的要求不同。按照准则规定，对每项业务实施项目组内部复核的内容比较宽泛。事务所对特定业务实施项目质量控制复核的重点，是客观评价：A.项目组做出的重大判断（1分）；B.在准备报告时形成的结论（1分）。 2.请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表： 认定 各类认定的含义 各类认定对应的具体审计目标 发生 　 确认已记录的交易是真实的 准确性 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 　 截止 交易和事项已记录于正确的会计期间 　 存在 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 　 权利和义务 　 确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务 分类和可理解性 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚 　 【答案】： 认定 各类认定的含义 各类认定对应的具体审计目标 发生 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 确认已记录的交易是真实的 准确性 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 已记录的交易是按正确金额反映的 截止 交易和事项已记录于正确的会计期间 接近于资产负债表日的交易记录已计入恰当的期间 存在 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 记录的金额确实存在 权利和义务 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务 确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务 分类和可理解性 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚  3.根据管理层认定与具体审计目标之间的关系，完成下面表格。 管理层的认定 具体审计目标 发生 　 　　完整性　 与所审计期间各类交易和事项相关 　 与期末账户余额相关 　 与列报和披露相关 　 准确性 　 截止 　 分类 　 存在 　 权利和义务 　 计价和分摊 　 发生以及权利和义务 　 分类和可理解性 　 准确性和计价 　 【答案】 管理层的认定 具体审计目标 发生 记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关 　　完整性　 与所审计期间各类交易和事项相关 所有应当记录的交易和事项均已记录 与期末账户余额相关 所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录 与列报和披露相关 所有应当包括在财务报表中的披露均已包括 准确性 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 截止 交易和事项已记录于正确的会计期间 分类 交易和事项已记录于恰当的账户 存在 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 权利和义务 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务 计价和分摊 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 发生以及权利和义务 披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关 分类和可理解性 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内