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实训三、会计报表的编制 1、编制试算平衡表 在结账的基础上，编制发生额和余额试算平衡表，检查账簿记录是否正确。 2、根据账簿资料和试算平衡表，编制实训月份的资产负债表和利润表。 （1）根据总账账户及有关明细账账户的余额，编制实训月份资产负债表和利润表。 （2）根据损益类账户的发生额编制利润表。 3、整理装订会计档案 在实训操作中，应将原始凭证剪下，黏贴在根据说填制的记账凭证后面，各类记账凭证后面，各类记账凭证分别按顺序连续编号。 2、实训结束时，将两张会计报表装订在一起。 3、实训结束时，将全部会计档案装入档案袋，并在档案袋上醒目的标明实训者本人所在的班级、学号和姓名。 * * 工业企业会计模拟实训 主 讲 雷 舰 （中国注册会计师、会计师、经济师、大学讲师） 一、实训特点 针对工业企业的生产特点进行实训安排，实训内容模拟企业真实的资料，学生通过实际操作，可以熟练地掌握企业账务处理的流程。 二、实训安排 实训共安排三大部分，第一部分为填制和审核凭证，安排6课时； 第二部分为登记账簿， 安排4课时。最后 一部分为编制会计报表，安排2课时。 三、实训要求 1、仔细阅读会计主体设计，了解企业概况及相关会计处理方法。 2、在实训操作过程中，严格按照现行新企业会计准则进行会计处理。 3、实训要求实训学生担任多岗，包括出纳、会计等 四、相关理论知识讲解 1、生产企业的特点认识 2、手工会计核算程序 随时、直接登记 明细账 科目汇总表 编 制 记 帐 凭 证 10天1次 3次 月末 会 计 报 表 总 账 填制、审核原始凭证及汇总原始凭证 实训一、开设账户、填制和审核会计凭证 一、实训内容 1、建账 2、填制和审核会计凭证 二、实训要求及关键操作提示 1、根据实训资料开设总分类账并登记期初余额，练习建账。 2、根据实训资料及实训要求开立明细账并等级期初余额。应 根据各账户反映的经济内容，选择不同格式的账页并进行正确登 记。总账应采用“三栏式”帐页；日记账应采用“三栏式”帐页； 应付账款等明细帐采用“三栏式”帐页；原材料等明细帐采用“数 量金额式”帐页；“生产成本”明细帐等采用“多栏式”帐页。 3、没有期初余额的账户，在实际经济业务发生时陆续开设。 4、将登帐后的总账与明细帐进行核对，看是否衡。 （二）填制和审核会计凭证操作要求及关键点提示 1、练习原始凭证填制和审核的方法，要求根据实际经济业务 。的要求来填制和审核原始凭证，填写要规范并符合要求。 2、在编制记账凭证的时候要分清什么样的业务填写收款、付款、转账凭证。 3、填制记账凭证的时候要连续编号，若一笔业务有连续好几张凭证，应该采用分数编号。 4、记账凭证可以根据每一张原始凭证进行填写，或者根据若干张同类原始凭证汇总进行编制，但不得将不同内容和类别的原始凭证填制在一张记账凭证上。 5、记账凭证如果填写错误应重新填写。 实训二、登记账簿 一、实训内容 登记账簿 二、实训要求及关键操作提示 （一）对记账凭证进行审核，在准确无误的情况下登记账簿 1、根据有关记账凭证逐日逐笔登记日记账。 2、根据有关记账凭证及其所属的原始凭证，逐笔登 记明细账 3、根据各种记账凭证登记有关的总分类账户。 4、为了保证账簿记录的准确，在登记账簿时，应注意以下几点： （1）记账时必须使用钢笔和蓝黑墨水书写，不能使用铅笔和圆珠笔。 （2）为了防止重记、漏记和便于查阅，记账时应将 记账凭证的种类、编号记入账簿，同时在记账凭证上打“√”表示已经记账。 （3）账簿中，摘要文字应该简明扼要，数字和文字要书写整齐，并在上面留一定空白，一般应占格宽的二分之一。 （4）记账时应该连续，不应该跳页等。 样本：