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公司项目调查实施细则 第一章 总 则 第一条 为规范公司（以下简称公司）项目调查工作，提高工作效率，确保调查质量，特制定本实施细则。 第二条 调查人员要客观、公正、实事求是地进行调查，对因调查工作失误，而导致项目失误的，调查人员承担相应责任。 第二章 项目调查的对象和方式 第三条 项目调查的主要对象包括： 客户生产、经营现场； （二）客户主要领导人及财务、基建、生产、供销等部门的负责同志； （三）客户财务报表及其他有关材料； （四）客户主要关联单位、人员等方面的情况； （五）客户的相关开户银行、辖区工商机关、税务机关等。 第四条 项目调查方式以实地调查为主，重点查看客户账务和有关证明材料，并辅以访谈、发询征函，及其他有效调查方式。 相关情况调查。从客户提供的有关资料、国家有关政策以及公众媒介等渠道获得相关情况，并对此进行调研。 第三章 客户基本情况调查 第六条　客户基本情况的调查： （一）法人注册登记情况； （二）法人资产及股东情况（审查验资报告）； （三）发展历史及发展趋势分析； （四）资产总额、净资产额、固定资产原值等基本财务状况； （五）生产能力、职工人数、分支机构、客户的产品销售量、盈利水平及在同行业所处的地位； （六）客户所享受的优惠政策等； （七）其他重要情况，主要包括：企业未来发展战略、近期重大投资计划及股东、股本的变化情况，其他重要改革措施或计划。 第七条　客户素质调查： （一）领导素质：主要指领导人的工作经历、业绩、管理能力、个人信用、年龄、专业与学历、职称、培训及在同行业中的建树等； （二）职工素质：主要是指职工的文化素质、知识结构、年龄结构及技术水平； （三）技术装备水平：主要指生产设备状况、工艺和产品技术水平、劳动装备水平以及在同行业中的比较情况； （四）研究开发能力：主要指客户新产品研究开发情况，包括客户技术人员人数、技术投入金额、年开发新产品种类及数量、年新产品实现收入占总收入的比例等。 第八条　客户所在行业有关情况的调查： （一）行业的成本结构； （二）行业的生命周期； （三）行业受经济周期性的影响； （四）行业的赢利性； （五）客户对供应商、购买方的依赖性； （六）产品的可替代性； （七）国家有关的政策、法规及产业政策导向； （八）经济、技术环境对客户所在行业产生的影响； （九）行业竞争程度及行业壁垒（包括资金、技术）等。 第九条　客户信用情况调查： （一）主要管理人员是否有违法、违纪记录； （二）客户是否受到司法及工商税务行政执法机关的处罚； （三）提供资料的真实性； （四）是否如实提供所有贷款及贷款本息归还情况； （五）合同履行情况； （六）股东、主要管理人员的资信状况； （七）其他有关情况：如主要领导人和财务负责人的稳定性。 第十条　资金需求原因的调查。应从客户季节性销售高峰、销售持续增长比例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易信用改变、负债重组、利润下降、分红要求以及一次性或非预计的支出等方面来分析其借款原因。 第四章 客户财务情况调查 第十一条　客户财务状况的调查。包括：客户财务报表的审查、主要财务帐户的审查以及关联方交易的审查。 第十二条　客户财务报表的审查主要包括以下几方面： （一）核对本年度调查基准日的财务报表、总账、明细账是否相符； （二）核对最近三年财务报表的年初、年末数核对是否相符； （三）核对客户提供的财务报表与经会计师事务所审验过的财务报表是否相符，看是否有差异，并分析差异所在； 比较客户最近月份的总资产与年初是否有较大变化； （五）比较分析客户损益表和资产负债表，审查客户资产、负债及所有者权益变化的合理性与可靠性； （六）分析客户现金流量表，审查并确定客户经营活动的现金流量； （七）审查与分析客户财务报表，对客户未来财务状况进行预测。 第十三条 对客户主要财务账户的审查主要包括： （一）现金：审查客户现金明细账，重点审查客户是否有较多的非经营性支出及其现金流量情况； （二）银行存款：根据客户提供的银行存款明细账，确定客户银行账户性质及数量；根据客户提供的银行对账单，确定客户银行存款余额的真实性，同时核算年度内各月的银行存款进出额，确定客户的现金流入与流出量； （三）短期投资：审查客户各种投资的名称、数量、期限，确定其真实性及变现能力； （四）应收票据：确定其真实性及到期收款的可能性； （五）应收账款与坏账准备：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中程度及其稳定程度。对应收账款进行帐龄分析，确定其不良资产和坏帐情况。应收账款余额在贷方且金额较大的，应查明原因作重新分类调整，同时调整坏账准备的计提； 预付账款：查看客户购货合同，确定预付账款的真实性； （六）其他应收款：对其真实、有效性进行确认，分析构成内容及真实原因； （七）存货：审查存货的品质状况，确定客