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宣州区审计局交流材料 一、政府投资审计的相关概念 1、审计范围 使用国家或本区各级财政性资金或基金 (财政性资金占概算总投资比例50%以上的，或者不足50%但政府拥有控制权)、专项资金，计划安排的银行贷款和利用外资以及国家机关、国有企业、事业单位使用自有资金等进行的基本建设和技术改造项目。 适应新时期审计工作要求，贯彻落实李克强总理在国务院第二十六次常务会议上，提出的“要实现审计全覆盖，凡使用财政资金的单位和项目，都要接受审计监督”的精神，我区政府投资审计无资金限额，实施审计全覆盖。 2、审计对象 政府投资建设项目的建设单位为主要被审计单位。同时，也包括依照法定程序对与项目有关经济活动进行延伸审计或审计调查所涉及的勘察、设计、施工、监理、设备、材料供应等单位。 3、审计形式与内容 审计机关应当对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算，依法进行审计监督。 审计机关可以对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目的前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计。 审计机关应当对建设项目下列事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督： （一）建设程序执行情况； （二）项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况； （三）征地、拆迁费用管理及使用情况； （四）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况； （五）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况； （六）设备和材料的采购、保管和使用情况； （七）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况； （八）工程质量管理情况； （九）经济、社会、环境等投资效益情况； （十）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。 审计机关可以对与政府建设项目有关的重要事项进行专项审计或者审计调查。 4、审计权限 （一）要求被审计单位及时提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料； （二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预算）、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据资料； （三）就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证； （四）法律、法规和规章规定的其他权限。 与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对提供资料的真实性、完整性负责。 5、审计时限与流程 审计机关根据需要，可以委托具有法定资质的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。 审计机关应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限，审计期限不得超过3个月。因特殊情况，经审计机关负责人批准，可以适当延长。 资料接收---项目分配---熟悉并完善送审资料---查勘现场---审计对账---审计局复核---定稿---事务所提交审价报告---审计局审计报告征求意见---核实反馈意见并编写审计报告---综合科复核---审理会审理---编号、登记、印发审计报告----审计归档----退还送审资料。 停审的两种情况：送审资料不完善，经2次、每次时间间隔10工作日经区审计局书面催要，被审计单位仍无法完善；施工单位经2次、每次时间间隔10工作日，无特殊理由仍不来核对账以及审计过程中存在争议3次协调无效的。 6、工程预付款 政府建设项目应当在施工合同中约定经审计后方可办理工程结（决）算，竣工决算审计前，建设单位预付工程款不得超过合同价款的90%。保留的待结价款可以与工程质量保证金等统筹安排，并在审计后结清。 招标文件及合同中最好能约定施工单位报审结算价审减率超过一定比例其超出部分采取一定的处罚措施。 二、近年来投资审计中发现的突出问题 结算超概预算、超计划投资问题较为突出，除项目建设期人材机价格上涨、政策性调整、地质条件导致设计变更等不可抗力因素外，主要体现在以下几个方面： 1、项目前期工作不到位，深度不够 ?项目前期工作是整个建设项目的基础和前提，然而长期以来，不少单位跑项目、争资金比较积极，但对前期工作却不够重视，没有进行充分调研论证，可行性研究不深入，仓促上马，实施方案考虑不全，指导性、针对性不强，征地拆迁不能及时完成，地质勘测不细致，导致项目实施过程许多细节无法进行，中途补救，严重的甚至返工、停滞，使项目投资难以控制，工期一延再延，导致大量的损失浪费。 2、设计质量不高，责任约束机制不健全 一是设计漏项和变更多。有的只是简单套用图纸、图集，和实际脱节，设计图纸难以施工或无法满足使用功能，有的设计单位受项目单位的影响甚至有意漏项，以达到不超过概算并获得投资主管部门批准。二是普遍存在着技术与经济结合不够紧密的问题。设计单位往往只负技术和质量责任，不负工程成本和经济责任，只重视设计的安全美观，不注意经济合理性。三是设计单位对控制投资缺乏动力与压力。由于现行设计费按工程造价计取，造价高