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信息化会计竞赛 模拟企业会计制度 企业背景资料 （一）企业概况 模拟企业是一家中型煤炭生产企业，主要生产并销售原煤，拥有一家子公司——亚联煤矿装备有限责任公司，控股比例为100%。该子公司为模拟企业提供相关煤炭生产设备。 （二）企业基本信息 企业名称：（参赛队所在单位名称） 企业性质：国有企业 简 称：（参赛队所在单位简称，不得少于四个字） 经营范围：煤炭生产及销售 地 址：太原市并州路656号 主管部门：国资委 记账本位币：人民币 纳 税 人：一般纳税人 纳税人识别号：140116713777777 开户银行：中国银行太原并州路支行 账 号：310066726018150003333 电 话：0351-5167890 法人代表：张理财 会计主管：代表队会计主管 所属行业：工业企业 上述信息的提供用于模拟企业建账和填制各类原始单据。 （三）组织机构 二、会计核算制度 （一）基本核算制度 1、本模拟企业会计制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则解释公告》，结合模拟企业的实际情况制定。 2、本模拟制度适用于本模拟企业及其子公司。 3、模拟企业以持续经营为前提，对其本身的交易或事项进行会计确认，通过货币形式进行计量和报告，划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。 4、会计核算以人民币为记账本位币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 5、模拟企业以权责发生制为记账基础。 6、财务报告中所提供的会计信息质量应当符合可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性的基本要求。 7、会计要素按其性质划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 8、模拟企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表时，按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。一般采用历史成本计量，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，必须保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 9、模拟企业采用借贷记账法。 10、模拟企业采用科目汇总表核算形式。 11、本模拟制度未做特殊规定的，均按照国家相关规定执行。 12、本模拟制度由竞赛组委会负责解释。 （二）会计科目 1、科目编码规则为4-2-2-2-2结构。 2、总账科目必须采用与《企业会计准则应用指南》相符的科目，不得随意添加和更改。 3、明细科目根据试卷要求设置。 4、不得使用“红字”编制记账凭证。 （三）货币资金 1、库存现金和银行存款设置日记账进行核算。 2、要求采用资金及往来赤字控制。 3、库存现金和银行存款日记账要求出纳手工登记。登记要求遵循会计基础工作规范（见评分细则）。 （四）存货及生产成本核算 1、企业原材料分类如下表所示： 类型代码 名称 01 煤专材料 02 电线电缆材料 03 绝缘材料 04 支护材料 2、原材料及周转材料采用月末一次加权平均法核算。 3、外购材料共同发生的运杂费，按外购材料的数量、重量或金额比例进行分摊。 4、原材料、周转材料及库存商品等盘存类账户采用数量金额式账簿进行明细核算。 5、低值易耗品采用一次摊销法摊销。 6、模拟企业生产一种产品原煤，生产成本采用品种法计算。 7、库存商品按实际成本核算，月末采用加权平均法计算已销产品成本。 （五）固定资产核算 1、要求采用专门的固定资产核算软件或相关的工具软件完成固定资产核算任务。 2、固定资产按月计提折旧，为了便于计算，固定资产的净残值均为零,采用的固定资产折旧方法是年限平均法，计算公式为:（固定资产原值-累计折旧）/（未使用期数）。 3、固定资产类别分为建筑物、生产设备、办公设备和运输工具。 4、模拟企业采用的固定资产折旧年限和方法等与税法规定相同。 （六）无形资产核算 1、无形资产按照实际成本核算。 2、无形资产按试题约定年度采用直线法进行摊销。 （七）职工薪酬核算 1、要求启用工资核算软件或使用相关工具软件核算职工薪酬。 2、企业发生的福利费据实列支，按照工资总额的20%计提养老保险、6%计提医疗保险、2%计提待业保险，1.5%计提工伤保险、12%计提住房公积金、2.5%计提职工教育经费、2%计提工会经费。 按照规定扣除额及税率计算个人所得税，扣除额为3500元。 期末要求编制工资统计和分析表格。 (八) 资产减值准备核算 1、应收账款按余额百