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(中国诚通控股公司合并报表抵消分录

* * 中国诚通控股公司合并报表抵消分录 一、合并资产负债表和损益表抵消分录 二、合并现金流量表抵消分录 一、合并资产负债表和损益表抵消分录 (一)借:实收资本(股本) 资本公积 盈余公积 合并价差 投资收益 少数股东损益 本年未确认投资损失 年初未分配利润 贷:长期股权投资 少数股东权益 投资收益 提取盈余公积 应付股利 一、合并资产负债表和损益表抵消分录 (二) 借:投资收益 贷:财务费用 (三)借:应付账款 预收账款 其他应付款等 贷:应收账款 预付账款 其他应收款等 一、合并资产负债表和损益表抵消分录 (四)借:坏帐准备 贷:管理费用 (五)借:主营业务收入 贷:主营业务成本 存货 一、合并资产负债表和损益表抵消分录 (六)借:主营业务收入 贷:主营业务成本 固定资产原价 (七)借:累计折旧 贷:管理费用 二、合并现金流量表抵消分录 (一)借:少数股东损益 本年未确认投资损失 投资损失(减:收益)(适用于投资收益) 贷:净利润 投资损失(减:收益)(适用于投资损失) 注:抵销子公司所实现的本年净利润和母公司对子公司的投资收益, 相应确认少数股东损益 (二)借:投资所支付的现金 贷:吸收投资所收到的现金 注:抵销母公司对子公司的现金投资部分 二、合并现金流量表抵消分录 (三)借:分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 贷:取得投资收益所收到的现金 注:抵销收到的内部现金投资收益和子公司内部现金分配等 (四)借:分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 贷:取得投资收益所收到的现金 注:主表抵销内部现金利息收入和内部现金利息支出 (五)借:投资损失(减:收益) 贷:财务费用 注:抵销内部交易产生的利息收入和支出

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