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财政税收专业知识与实务 (中级)考试大纲 一、公其财政与财政职能 考试目的 测查应试人员是否理解公共产品的概念和特征、财政各职能的概念，是否掌握公共产品与公共财政理论、财政职能等知识，以及是否具有运用公共产品与公共财政理论、财政职能等知识分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。 考试内容 (一)公共产品与公共财政理论 公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因。 (二)财政的职能 财政的资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容;财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，收入分配职能的主要内容;财政经济稳定职能的含义和主要内容。 二、财政支出理论与内容 考试目的 测查应试人员是否理解财政支出的分类、财政支出规模的衡量指标、财政支出效益分析的特点，是否掌握财政支出规模、财政支出效益分析、西方财政支出理论、我国财政支出的内容——购买性支出和转移性支出，以及是否具有进行财政支出分类、分析财政支出的经济影响和财政支出规模、考察财政支出效益的能力。 ·3· 考试内容 (一)财政支出的分类及其经济影响 财政支出的各种分类方法及其分类依据;购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配的影响及其比较。 (二)财政支出的规模 财政支出规模的衡量指标，我国财政支出规模指标的发展; 财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析;我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。 (三)财政支出的效益分析 财政支出效益分析的意义、特点;衡量财政：支出效益的方法及其适用的领域，成本一效益分析法等方法的具体内容。 (四)购买性支出 行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生支出的内容;财政投资性支出的意义。 (五)转移性支出 社会保障支出、财政补贴支出的内容;税收：支出的概念、分类、形式。税收支出的预算控制。 三、税收理论 考试目的 测查应试人员是否理解税收的基本概念、税收的本质、税收的原则，是否掌握税收负担及国际税收理论，以及是否具有进行税收原则分析、税法与税制分析、计算税收负担、运用国际税收理论分析实际问题的能力。 考试内容 (一)税收概述 税收的概念;税收的财政职能、经济职能和监督职能。 ·4· (二)税收原则 威廉·配弟的税收原则，亚当·斯密的税收原则，阿道夫·瓦格纳的税收原则;现代税收原则。 (三)税法与税制 税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则;税收制度的构成要素，累计税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算;我国现行税收法律制度的分类;我国税制改革与展望。 (四)税收负担 税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标及其计算口径;税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及一般规律。 (五)国际税收 税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则;国际重复征税的免除方法及其应纳税额的计算;国际避税产生的原因及反避税措施;国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。 四、货物和劳务税制度 考试目的 测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运用货物和劳务税制度规定和方法的能力。 考试内容 (一)增值税制 增值税的纳税人;增值税的征税范围;增值税的税率;增值税应纳税额的计算方法;增值税的计税依据;增值税的税收优惠政策;增值税的征收管理;交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法。 ·5· (二)消费税制 消费税的纳税人;消费税的征税范围;消费税的税率;消费税的计税依据;消费税应纳税额的计算方法;消费税的征收管理。 (三)营业税制 营业税的纳税人;营业税的征税范围;营业税的税率;营业税的计税依据;营业税应纳税额的计算方法;营业税的征收管理。 (四)关税制 关税的纳税人;关税的征税范围;关税的税率;关税的计税依据;关税应纳税额的计算方法;关税的税收优惠;关税的征收管理。 五、所得税制度 考试目的 测查应试人员是否理解所得税制度中各个税种的概念、各税种的基本规定，是否掌握税款计算和征收方法，以及是否具有运用所得税制度规定和方法的能力。 考试内容 (一)企业所得税 企业所得税的概念;企业所得税的纳税人;企业所得税的税率;企业所得税的计税依据;企业所得税的收入确认;企业所得税的税前扣除项目及扣除标准;企业所得税资产的税务处理;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠;企业所得税的源泉扣缴规定;企业所得税的特别纳税调整规则;企业所得税的征收管理。 (二)个