（免抵退税申报工作指南.doc

第二部分 “免、抵、退”税申报工作指南 目录： ◆出口退（免）税办税流程图…………………………………………………………1-2 一、生产企业“免、抵、退”税相关业务管理的规定…………………………………3 （一）出口货物退（免）税认定管理……………………………………………………3 1、出口企业退（免）税认定…………………………………………………………3-4 2、出口企业退（免）税认定变更……………………………………………………4-5 3、出口企业退（免）税认定注销……………………………………………………5-6 （二）出口退税办税员管理………………………………………………………………6 （三）出口退税凭证的申报期限及延期申报的规定……………………………………6 1、出口货物报关单申报期限的规定………………………………………………6-8 2、延期申报申请的办理……………………………………………………………8-12 3、经批准可延期申报的单证申报方法…………………………………………12-13 4、出口收汇核销单申报期限的规定…………………………………………………13 5、免予提供纸质出口收汇核销单的申报方法…………………………………14-16 （四）出口货物报关单信息报送的操作………………………………………………16 1、结关信息查询………………………………………………………………………16 2、出口报关单电子数据提交……………………………………………………16-17 （五）对单证齐全但信息不齐的申报要求……………………………………………17 （六）对取消出口退税率的出口商品的申报要求…………………………………17-18 二、生产企业“免、抵、退”税申报流程………………………………………………18 （一）“免、抵、退”税申报数据采集…………………………………………………18-20 （二）“免、抵、退”税预申报及反馈信息的处理……………………………………21 （三）出具进料加工贸易免税证明……………………………………………………21 （四）纳税申报和“免、抵、退”税正式申报…………………………………………21-27 三、“免、抵、退”税有关证明的办理……………………………………………………27 （一）生产企业丢失出口货物报关单（出口退税专用）的补办方法…………………27 （二）出口货物发生退运后向海关办理退运手续的方法…………………………27-28 （三）《代理出口货物证明》的办理…………………………………………………28-30 （四）《代理出口未退税证明》的办理………………………………………………30-31 出口退（免）税办税流程图 免 抵 退 税 申 报 准 备 免 抵 退 税 数 据 采 集 免 抵 退 税 预 申 报 免 抵 退 税 正 式 申 报 一、生产企业“免、抵、退”税相关业务管理的规定 （一）出口货物退（免）税认定管理 1、出口企业退（免）税认定 生产企业对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物，代理出口协议签定已办理出口货物退（免）税登记证，且在原核准经营范围内从事进出口经营活动的纳税人，不再办理退税认定手续税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚出口经营资格的按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《备案登记办法》的规定办理备案登记没有出口经营资格的委托出口货物，应代理出口协议签定之日起30日内办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚 （1）《出口货物退（免）税认定变更申请表》（一式两份，见附表五）； （2）原《出口货物退（免）税认定表》出口货物退（免）税已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《出口货物退（免）税认定注销申请表》原《出口货物退（免）税认定表》出口货物退（免）税出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向办理出口货物退（免）税手续外商投资企业采购国产设备因签订的国产设备供货合同规定购买方在设备质量保证期内留有一定比例的质保金，待质保期结束后才结清全部货款的实际情况，造成不能在增值税专用发票开具之日起90日内提供全部付款凭证申报退税而提出的延期申报出口退税申请， （6）“六类企业”未能在90天内核销须提供的资料 A、出口报关单复印件； B、出口发票复印件； C、《特殊原因（关单