（创办你的企业11.ppt

4、制定现金流量计划 ——你的企业任何一个月都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。 ——读故事（二十九）了解工艺品作坊的现金流量计划。 从上一页表上可以看出三月、四月出现现金流量的短缺。 三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，准备借钱！ 再看12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资缺额1800元，来年初应交税金1337.39元，只能剩下4112-1800-1337.39=974.41元（而不是3739.53元）。 每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 再做练习23进一步学习制定现金流量计划的知识 读练习23的习题1，请学员作答 练习23的习题2，作修改： 他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值10万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？ （提示：有10万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款） 5、资金来源 启动资金不足（当然经过了仔细的预算，甚至考虑到了现金流量可能出现缺口的问题），并且对企业的发展十分看好，就敢于借钱！ 向谁借？一般向亲友借钱；向供货商赊欠或向银行借贷。 读故事（三十）黄亮和李燕怎么借钱怎么修改他们的现金流量计划 工艺品工场三月份现金缺口近700元，于是申请借贷1000元，借期10个月，月息1%。从而在现金流量计划上止住了现金缺口。 借了1000元钱得以修改现金流量计划，但要付贷款利息增加了成本，所以要重新修改销售和成本计划。 创业者们：你们觉得这么做很麻烦对吗？不要怕麻烦。黄亮和李燕就是榜样，我们跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划。为创业打好扎实的基础！ 为什么4月份的可支配现金是1009元？ 因为月初现金有293.5元， 600个工艺品现金销售一半300个，得300*1.59=477元 上个月卖掉300个中的150个是这个月收回的应收帐款为150*1.59=238.5元 三项之和=293.5+477+238.5=1009元 书上的表中漏掉一行“开办费350元”请插入 个人所得税应为410.75元 根据修改后的现金流量计划，应该把贷款利息打入成本得到了修改后的工艺品作坊的销售和成本计划（见教材68页） 6、申请贷款 你如果必须贷款开办企业，那么你应具备如下条件： （1）你有半数以上的自有资金。而且被公认是有信用的人。 （2）你有一个很有成功希望的创业计划，因为你的市场调查很深入而且数据可靠。 （3）你有一个可信的还贷计划。 （4）你能获得担保或由自己提供贷款抵押。 7、盈亏平衡分析 ——做生意要有利润，如果要随时掌握经营状况，通过盈亏平衡点分析就非常方便了。 陈立华开办企业需要多少钱是知道了，但他并不清楚每月做多少扇门不亏本；如果制作钢门的数量较大，价格能否下降，他也不清楚。因此，有必要在教学中教会学员的盈亏平衡分析。 前期投资（陈立华案例） 电焊机 3250 手电钻 250 切割机 450 氧气瓶 800 乙炔瓶 1000 手动工具 3000 前期投入的资金分摊计算例： 每月的分摊额 = = =146元 成本费用有哪些？ 经营中的两大成本： 前期投入资金分摊； 房租； 固定薪金； 税费 经营材料消耗； 经营费用； 奖励提成。 固定成本（a）： 凡成本总额在一定时期和一定业务范围内，不受业务量增减变动影响而固定不变的成本。如开办费分摊、无形资产或专利权受益期分摊、设备折旧、房产管理费、房屋租金、固定薪金、定额税费等。 变动成本（ b） 凡成本总额与服务量成正比例增减变动的成本。如直接耗用材料、商品成本、营销费用、奖励提成、服务佣金、包装费等。 业务量（服务量）（营业量） 业务量(x)--指销售量或服务的次数。 总服务成本（成本与业务量的关系）： y=a+bx 保本分析计算方法（1） 保本营业量= 保本营业额=单价*保本营业量 例：固定成本：房租1500元，工资1800元，投资分摊额720元；变动成本：平均成本3元；平均单价5元 。 保本营业量= = 2025单位 保本营业额=5*2025=10125 元 保本分析计算方法（2） 保证计划利润的最低营业额计算： 最低营业额= 例：计划利润率为4