（存货内部会计控制方法.doc

存货内部控制制度 一、总则 1、管理的目的 （1）规范存货管理行为，防范存货业务中的差错和舞弊； （2）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 2、适用范围 （1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产加工过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理； （2）存货管理包括计划、采购与生产加工、保管、发出、盘点、记录和报告；它将进货管理和销货管理链接起来共同组成一个完整的购销链管理系统，可以帮助仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理，帮助库存会计进行库存商品的核算。提供的各种库存报表和库存分析可以为决策提供依据，从而实现降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺，保证经营活动顺利进行1、采购存货控制程序 2、内控要求 业务操作 操作人 控制要求 1、产品需求计划 总经理或被授权的销售部经理 （1）每月25日根据下月销售计划、库存存量控制标准编制产品需求计划； （2）根据总经理指令下达、调整和修改需求计划； （3）审签需求计划。 2、选择供应商 采购员 （1）寻找供应商以保证： ①供应产品顺畅；②品质稳定；③交货数量符合约定；④交货期准确；⑤各项工作协调。 （2）建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况； （3）建立与供应商的稳定关系； （4）采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少三家供应商报送报价清单。 销售、采购、质检、保管、财务部门 （1）制订选择主要供应商评审标准，包括： ①供货历史；②供货能力和频率；③产品质量及质量控制能力； ④服务水平；⑤财务及信用状况；⑥管理规范；⑦来自其他客户的评价。 （2）定期审定供应商清单。 （3）定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。 3、比价、洽商、签订合同 采购部门 （1）根据安徽佰福销售合同和销售部编制的产品需求计划，编制采购计划； （2）收集市场价格信息，对供应商报送的报价清单进行比价； （3）与公司下达的采购指导价比较； （4）填写价格比较单，以呈报的形式审批； （5）确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运输方式、结算、责任条款等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认；条款符合合同法。 （6）重大采购合同由公司合同评审委员会参加评审后方可执行； （7）5000元以上的采购必须签订合同，并送财务部门一份； （8）双方签署的定单视同合同。 财务部门 （1）金额在5000元以上的采购合同，严格按《公司财务制度》审定结算方式。 授权审批人 （1）按授权审签合同。 总经理或授权审批人 （1）根据市场情况确定采购方式： ①比价；②议价；③访价（金额小，对产品质量影响小或无影响。） （2）按授权审签合同。 4、采购 采购员 （1）提货或通知供应商送货；（2）记录供应商档案； （3）登记采购手册；（4）装订采购作业单、订单或合同存档。 5、验收 质量检验员 （1）对所有需验收入库的存货都必须在到货的当日进行质量检验） （2）严格按照公司制定的《宁国佰福干货原料管理办法》进行验收） （3）对不符合质量要求的产品提出处理意见； 仓库保管员 （1）对货物进行数量验收和质量验收，对无采购作业计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能验收； （2）将不合格的货物隔离放置，并加以标记； （3）正确使用计量设备和仪器； （4）出具送货差异报告（多送或少送）； （5）对验收合格的货物，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的货物月末暂估入库。 授权审批人 （1）批准或不批准超计划采购； （2）对质量差异报告提出退货或降价处理批示； （3）对送货差异报告批示； （4）责成查明差异责任和质量不符责任。 采购员 （1）查明差异原因和质量不符原因； （2）按授权审批人批示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；（3）记录采购差异的内容及处置过程。 6、货款结算 财务部门会计 （1）将发票联与合同、送货单、入库联匹配核对； （2）发票与合同及采购计划匹配核对； （3）按合同及付款手续填制付款凭证并付款； 当发生销售退回时，首先由财务部门根据退货单位开具的退货申请单填制退货通知单，报经公司总经理审批同意后，仓库保管员方可办理退货入库手续，并将该批退货单独存放，由质检部门检验后根据不同情况提出处理意见并上报公司总经理审批后方可进行处理。 四、仓储与保管控制 1、仓储计划控制：公司根据销售计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。 2、存货接触控制：严格限制未经授权的人员，接触存货。 3、分类保管控制：公