（市级政府投资项目资金实行.doc

市级政府投资项目资金实行 财政专户管理暂行办法 总则 第一条 根据市政府《关于加强市级政府投资项目资金管理的意见》，为进一步加强政府投资项目资金财政监管，规范基本建设项目资金实行财政专户管理运行程序，特制定本暂行办法。 第二条 本暂行办法以基本建设财务会计制度为依据，财政基建专户为中心，项目建设资金流转为主线，建设工程审价和资金拨付审核为手段，规范政府项目建设为目的，是政府投资项目资金管理的规范性操作流程。 第三条 市级政府投资项目资金实行财政专户管理，是指以市发展改革委批复的单个建设项目为对象，各种渠道筹措的项目建设资金，按规定归集到市政府投资项目财务管理中心（以下简称“财务中心”）开设的市财政基本建设专户（以下简称“财政基建专户”），通过财务中心进行资金的核算、审核、拨付、结算运行的管理活动。 第四条 本暂行办法适用范围是：市级国有投资公司、行政事业单位（包括工程建设指挥部）等建设业主承建的，以财政资金和单位自筹资金（包括以财政资金作为还款来源的各类融资）为主要资金来源的政府投资项目。 对市级国有投资公司及行政事业单位等建设业主承建的，以银行融资和自筹资金为主，项目建成后以经营性收入作为还款来源的项目资金不纳入财政专户管理，以财务中心派驻财务总监方式进行监管。 第五条 市财政局在立项前的项目资金审核过程中，根据上述原则，确定某个政府投资项目的资金是否纳入财政专户管理，并在立项批复中加以明确。 第六条 明确纳入财政专户管理的项目，其资金必须按规定全额纳入财政专户进行管理，具体包括： （一）财政安排的建设资金 1、上级财政专项补助资金； 2、财政一般预算安排的资金； 3、非税收入中安排的资金（含政府基金安排的资金）； （二）政府性融资或借款 1、外国政府和国际金融组织贷款； 2、国债转贷资金； 3、商业银行贷款； 4、财政借款； 5、其它借款。 （三）建设业主单位自筹资金 1、国有资产出售、出租收入中安排的资金； 2、营业（运）收入中安排的资金； 3、其它收入中安排的资金； 4、历年结余中安排的资金。 第七条 市财政局内设的预算处、国库处、经建处及财务中心，按相应职责承担基本建设项目资金的支出预算安排、归集、审核、拨付、结算及使用监管工作。 （一）市财政局预算处负责政府投资项目中财政安排资金的预算指标文件的下达。 （二）市财政局国库处负责政府投资项目中财政安排资金和财政借款资金的划转工作。 （三） 市财政局经建处（财务中心）负责基本建设资金预算安排建议的提出，政府投资项目资金的归集、核算、审核、拨付以及使用监管。负责财政基建专户的会计核算工作，根据基本建设资金会计核算要求，设置账套，实行按建设单位、建设项目、资金来源的明细核算。并运用基建财务管理信息系统，按建设单位、分项目设置资金管理台账（以下简称“项目管理台账”）。 资金归集 第八条 政府投资项目建设资金按不同的来源，分别采取财政直接划转和建设单位缴存两种方式，归集到财务中心的财政基建专户。 第九条 财政安排建设资金的归集。依据年度下达的财政预算指标、安排资金的收入进度和用款需要，由财务中心按财政安排资金不同来源，分别填写 《财政资金拨款申请书》，并附《项目资金划转清单》（附件1），经国库处审核后，由国库处将财政安排资金直接划转到财务中心的财政基建专户。预算指标尚未办理完毕但确需提前拨付的资金，同时填写“预算资金提前拨款说明书”，经预算处签署意见后报局长批准，国库处据以拨付资金。《财政资金拨款申请书》第二联提供财务中心入账，并据以登记项目管理台账。 第十条 政府性融资和借款，除国外贷款按照财政部有关规定及贷款协议实行外债专户管理外，其他资金按融资方式及发放途径的不同，分类操作归集财政基建专户。 国债转贷资金的归集。以地方政府为融资主体取得的国债转贷资金，在建设单位与财政部门签订相关“转贷协议”后，由财务中心通知国库处将借款资金从财政国债专户归集到财务中心的财政基建专户。划转凭证《财政资金拨款申请书》第二联提供给财务中心入账，并据以登记项目管理台账。 商业银行融资贷款（包括财政委托贷款）的归集。建设单位在签订融资合同后的3个工作日内向市财政局提供借款合同等复印件备案。融资贷款先划入建设单位在贷款银行或担保银行开立的账户，融资贷款到达建设单位账户当日，由建设单位开具银行转账支票或贷记凭证，并填写《财政基建专户缴款书》（附件2）交财务中心，核实后解入市财政基建专户。财务中心凭《财政基建专户缴款书》收入联记账，并登记项目管理台账。 财政临时借款的归集。经一定权限批准，从财政基建专户外安排的财政临时借款，在建设单位与市财政局签订借款协议后，由市财政局国库处将财政借款从确定的出借资金账户划转到财务中心的财政基建专户。划转的凭证回单联提供财务中心入账，并据以登记项目管