记账凭证填制介绍.ppt

（三）资料： 1.远东公司2008年1月份有关账户期初余额如下： 库存现金500 累计折旧10000 银行存款38000 短期借款17400 原材料13000 应付账款10000 其他应收款6000 应交税费2100 库存商品32000 实收资本80000 固定资产30000 2.1月份有关明细账帐户余额如下： （1）库存商品——A，300件，单位成本40元，总成本12000元； 库存商品——B，400件，单位成本50元，总成本20000元. 2 原材料——甲，3000千克，每千克3元，总金额9000元； 原材料——乙，2000千克，每千克2元，总金额4000元。 3.该厂1月份发生下列经济业务。 （1）3日，购甲材料1000千克，每千克3元，计3000元；购乙材料2000千克，每千克2元，计4000元。增值税进项税额1190元，款项以银行存款支付。 （2）7日，上述原材料运到工厂，并验收入库，按实际采购成本入账。 （3）8日，生产车间领用甲材料2080千克，其中生产A耗用1560千克，生产B耗用520千克，甲材料单位成本3元。 （4）10日，生产车间领用乙材料1000千克，全部用于B产品生产，乙材料单位成本2元。 （5）12日以银行存款支付车间设备修理费3000元。 （6）15日，销售A产品200件，单价90元，计18000元；销售B产品200件，单价120元，计24000元。增值税进项税额7140元，款项均已收存银行。 （7）17日，用银行存款支付销售产品广告费5000元。 （8）19日，从银行提取现金20000元，准备发工资。 （9）22日，以现金发放本月职工工资20000元。 （10）23日，采购员张晓报销差旅费5700元，退回现金300元（原预借款6000元）。 （11）28日，以银行存款支付前欠税金2100元。 （12）31日，分配本月工资费用20000元，其中生产A产品工人工资8000元，生产B产品工人工资6000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资2000元。 （13）31日，按工资总额的10%提取职工福利费。 （14）31日，计提本月固定资产折旧4720元，其中车间固定资产应提折旧3640元，厂部固定资产应提折旧1000元。 （15）31日，分配并结转本月制造费用（按个人工资比例分配）。 （16）31日，结转本月销售A产品和B产品的实际成本（单位成本分别40元、50元）。 （17）31日，本月投入生产的A产品505件、B产品304件已全部完工，结转完工产品成本。 （18）31日，将损益类账户结转到“本年利润”。 1.根据业务一的记账凭证，按发生日期汇总（先用“T”型账户汇总各科目的发生额，然后填入科目汇总表中）填制1月1日至1月15日、1月16 日至1月31日的科目汇总表。 2.根据科目汇总表登记总账。 * 借方科目涉及“库存现金” “银行存款” 借方贷方科目不涉及“现金”、　　　　“银行存款” 　选择填制记账凭证的规律　　 借方贷方科目同时涉及“现金”、 “银行存款” 贷方科目涉及“库存现金” “银行存款” 　收款凭证　 　付款凭证　 　转账凭证　 付款凭证　 * 第一组：现场报销差旅费 第二组：购置电脑设备 第三组：工资发放及分配 第四组：材料采购业务 走进企业 走进企业，情景模拟 * 业 务 员 市场部 会计 出纳 财务部 厂长 厂长办公室 　　　以项目一为例　　　 * 成果提交 * 教师点评 ,师生互动 合作精神 正确 规范程度 及时 　 * 深圳开原实业有限公司 座机电话号码 深圳彩田路190号（0755）座机电话号码 工商银行蛇口支行座机电话号码345 深圳市中值贸易公司 座机电话号码 深圳南山区华海路98号 座机电话号码 中国工商银行南头支行 座机电话号码7635 放大器 个 5000 2.00 10000.00 17％ 1700.00 ￥10000.00 ￥1700.00 ￥11700.00 壹万壹仟柒佰元整 46 5-5738 6*5954/4/1 加密版本01 9758 -54/-,,2940*8+0 座机电话号码40 58- 95*22485 座机电话号码 2007 9 28 座机电话号码 发票专用章 生产车间共耗 2007 9 22 电容 个 1000 郑亮 周存良 0.3 3 0 0 .0 0 ￥ 3 0 0 .0 0 2007 9 18 深圳市三环贸易有限责任公司 借用包装物押金 零 零 贰 零 零 零 零 零 2000.00 陈大力 现金收讫 财务专用章 李莉 布置作业,拓展延伸 记账凭证如何进行审核呢 ？ * * * * * * * * *