减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明浅析.doc

附件3 A107040 减免所得税优惠明细表 行次 项 目 金 额 1 一、符合条件的小型微利企业 2 其中：减半征税 3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业（4+5） 4 （一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041） 5 （二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041） 6 三、其他专项优惠（7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31） 7 （一）受灾地区损失严重的企业（7.1+7.2+7.3） 7.1 其中：1. 7.2 2. 7.3 3. 8 （二）受灾地区农村信用社（8.1+8.2+8.3） 8.1 其中：1. 8.2 2. 8.3 3. 9 （三）受灾地区的促进就业企业（9.1+9.2+9.3） 9.1 其中：1. 9.2 2. 9.3 3. 10 （四）支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3) 10.1 其中:1.下岗失业人员再就业 10.2 2.高校毕业生就业 10.3 3.退役士兵就业 11 （五）技术先进型服务企业 12 （六）动漫企业 13 （七）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业 14 （八）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业（14.1+14.2） 14.1 其中：1.定期减免企业所得税 14.2 2.减按15%税率征收企业所得税 15 （九）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业（15.1+15.2） 15.1 其中：1.定期减免企业所得税 15.2 2.减按15%税率征收企业所得税 16 （十）新办集成电路设计企业（填写A107042） 17 （十一）国家规划布局内重点集成电路设计企业 18 （十二）集成电路封装、测试企业 19 （十三）集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业 20 （十四）符合条件的软件企业（填写A107042） 21 （十五）国家规划布局内重点软件企业 22 （十六）经营性文化事业单位转制企业 23 （十七）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业 24 （十八）设在西部地区的鼓励类产业企业 25 （十九）新疆困难地区新办企业 26 （二十）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业 27 （二十一）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业 28 （二十二）享受过渡期税收优惠企业 29 （二十三）其他1 30 （二十四）其他2 31 （二十五）其他3 32 四、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 33 五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业 34 合计：（1+3+6-32+33） A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。二是小型微利企业2015年10月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。本行根据以下情形填写： （1）2015年度汇算清缴需区分以下情况： ①2015年1月1日之前成立的企业 当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。 当A100000表第23行20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×（9/2015年度经营月份数）。A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。 ②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业 当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)