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DLR服务经理财务基础知识培训 FTMS财务部 2009年6月 Contents 1.概要 1.概要 Contents 2.增值税讲解与案例 2.增值税讲解与案例 2.增值税讲解与案例 2.增值税讲解与案例 3、增值税计算举例 零件234元购入，分别按以下价格出售，应交增值税金为多少？ Contents 3.营业税讲解与案例 3.营业税讲解与案例 3.营业税讲解与案例 3.营业税讲解与案例 3.营业税讲解与案例 Contents 4.财务报表基础知识 4.财务报表基础知识 4.财务报表基础知识 4.财务报表基础知识 4.财务报表基础知识 Contents 5.加强与财务部的沟通 5.加强与财务部的沟通 5.加强与财务部的沟通 2.增值税讲解与案例 2.增值税讲解与案例 2.增值税讲解与案例 * * 概要 1 增值税讲解与案例 2 3 4 加强与财务部的沟通 财务报表基础知识 5 1.1 税法概论 税收是国家财政收入的重要来源。 我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。 1.2 与经销店经营相关的主要税种 3 4 2 1 对应税种 经营项目 序号 车贷、保险、代办车辆上牌手续 整车、精品销售 维修（含配件和工时费） 企业的利润 增值税 营业税 企业所得税 还需缴纳的税种有个人所得税、城建税、教育费附加、印花税等 概要 1 增值税讲解与案例 2 营业税讲解与案例 3 4 加强与财务部的沟通 财务报表基础知识 5 2.1 增值税简要说明 增值税征税对象： A.商品生产和流转中各环节的新增价值 B.加工、修理、修配中产生的商品附加值 经销店的增值税税率： 17% 2.2 增值税案例1-整车销售 整车流转过程: DLR 最终消费者 1 2 DLR采购 销售公司 DLR销售 进项税金 销项税金 应交增值税 销项税金－进项税金 进项 税金 ? 销项 税金 应交增值税 2.3 增值税案例2-维修服务 维修服务过程: DLR 最终消费者 1 2 DLR采购零件 零件中心 DLR维修收入 进项税金 销项税金 应交增值税 销项税金－进项税金 进项 税金 ? 销项 税金 应交增值税 2.4 增值税发票 2 1 3 对应发票 业务内容 序号 维修收款 机动车销售统一发票 向最终客户销售汽车 增值税专用发票 增值税普通发票 零售351元 进项税金 234/1.17*0.17 34 销项税金 351/1.17*0.17 51 应交税金 销项税金-进项税金 17元 零售117元 进项税金 234/1.17*0.17 34 销项税金 117/1.17*0.17 17 应交税金 销项税金-进项税金 -17元 概要 1 增值税讲解与案例 2 营业税讲解与案例 3 4 加强与财务部的沟通 财务报表基础知识 5 3.1 营业税简要说明 营业税征税对象： A.应税劳务：餐饮、代理、旅店、广告等服务、交通运输等 B.转让无形资产和销售不动产 经销店的营业税税率： 5% 3.2 营业税案例1-代办车辆上牌手续 经销店销售顾问协助客户办理车辆的上牌手续 客户交纳代办手续费 销售顾问的代办行为 应交营业税 服务费收入×5% 向客户提供了服务，且收取服务费用 营业税 3.3 营业税案例2-FTMS广告支援金 DLR宣传FTMS服务节活动的费用，FTMS支援5000元 DLR的宣传行为 应交营业税 支援金×5% 向FTMS提供了服务，且要收取服务费用（支援金） 营业税 营业税发票票样-北京地区（1） 营业税发票票样-北京地区（2） 税法概要 1 增值税概要与案例 2 营业税概要与案例 3 4 加强与财务部的沟通 财务报表基础知识 5 4.1 财务报表介绍 资产负债表：反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债 务，以及投资者所拥有的净资产的情况 利润表：反映企业一定时期内的经营成果，利润或亏损的 情况 现金流量表：反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明 企业获得现金和现金等价物的能力 4.2 利润表（损益表）简析 企业经营的主要目的： 利润表作用： ② 赚钱的效率 ③ 还能再借钱吗 ④ 相关人员的绩效考核 赢利（赚钱） ① 赚了多少钱 4.2 利润表（损益表）简析 五、净利润（净亏损以“－”号填） 　　减：所得税费用 四、利润总额 　　减：营业外支出 　　加：营业外收入 三、营业利润 　　投资收益（损失以“－”号填） 　　加：公允价值变动收益（损失以“－”号填） 　　资产减值损失 　　财务费用 　　管理费用 　　销售费用 　　营业税金及附加 二、营业总成本 一、营业总收入 项 目 利 润 表 项 目 ① 维修工时费收入 ② 保修收入 ③ 委托收入 ④ 零件收入 ⑤ 随维修销