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财务基础知识 很多投资者都明白分析财务报表的重要性，但大家都担心分析财务报表需要很多专业知识，自己根本不懂财务，要学会太难了。 其实分析财务报表很简单。 一、只用小学算术。 二、只需要看几个关键指标。 三、只需要分析哪些业务相当简单，报表也相当简单的公司。 1．资产负债表 资 产 数据 负债及所有者权益 数据 一、流动资产 一、流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 应收股利 预收帐款 应收账款 应付工资 其他应收款 应付福利费 预付帐款 应交税金 存货 其他应交款 待摊费用 其他应付款 其他流动资产 预提费用 二、长期投资 二、长期负债 长期股权投资 长期借款 长期债权投资 应付债券 长期应付款 专项应付款 三、固定资产 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 四、无形资产和产期待摊费用 三、所有者权益 五、其他资产 3、实收资本 4、资本公积 5、盈余公积 6、未分配利润 资产总计 负债及所有者权益总计 资产负债表是一张静态的会计报表、是反映企业在一特定日期财务状况的财务表报、通过此表可以提供某一日期资产总额及结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况、使用者可以一目了然的从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构，可提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务及清偿时间；该表可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值。增值的情况以及负债的保障程度。 它根据“资产=负债+所有者权益”这一基本会计方程式，在企业资产负债表上，企业有多少资产、是什么资产、有多少负债、股本是多少、是谁的资产等都反映的清清楚楚。 通过该表，可以将资产与负债进行比较，分析企业偿债能力，可以反映企业所有者权益的情况，表明投资者的投资在企业资产中所占的份额，了解权益结构情况：通过当期期末实际数与年初数的对比，可以分析企业财务状况的变动趋势。 2．利润（损益）表 项 目 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务收入 其他业务支出 　　减： 　　 管理费用 　　 财务费用 　　 营业费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：补贴收入 营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 利润表可以提供企业、单位在一定时期各种收入的取得、成本、和费用的发生、赢利或者亏损的情况，还可以用来分析企业的赢利水平和赢利趋势，分析企业利润（亏损）增减变化的原因，评价企业的经营成果。 3．现金流量表 现金流量表就是以收付实现制为基础编制的财务状况变动表。 现金流量表的性质 现金流量表反映企业一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、流出量。其解决如下实际问题：企业当期有多少现金流入，来源于何处？企业当期流出多少资金，用于何方？企业当期现金余额是怎样变化的，净增减多少？ 现金流量表的作用 （1）、反映企业利润的含金量。现金流量表以现金制为基础，真实的反映企业当期实际收入的现金，实际支出的现金以及现货流入流出相抵后的净额。 （2）、帮助报表是以者分析企业的偿债能力及支付股利能力。债权人关心的是企业的偿债能力，特别是短期偿债能力。 （3）、帮助报表分析者预测企业未来产生现金流量的潜力。 （4）、帮助报表使用者了解企业所发生的其他重要信息。 4、银行业如何分析企业财务分析 一、偿债能力分析 1、短期偿债能力分析 （1）流动比率 流动比率是企业资产与流动负债的比率。 流动资产 其计算公式：流动比率= 流动负债 比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到的保障越大。但是，过高的的流动比率已不是好现象，因为流动比率过高，可能企业滞留在流动资产上的资金过多，未能有效的加以利用，可能会影响企业的获利能力。 （2）速动比率 A.偿债能力分析 　　流动比率 = 流动资产/流动负债 　　流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主