(K3成本核算整体流程介绍.ppt

成本核算整体流程培训 产品管理部 孟凡俊 2005年9月 * 提 纲 成本含义及范围 1 存货核算的整体流程 2 外购入库核算 3 委外加工入库核算 4 生产成本的基础原理 6 出库核算算法规则 5 成本管理的整体流程 7 交 流 8 什么是成本？ 成本：企业为生产目的而占用或者消耗之 物化劳动 资金价值 直接生产 设备运转 管理成本 材料占用 半成品占用 维护生产占用 成本的分类 企业成本 存货成本 生产成本 库存 在途 原材料 …… 直接成本 间接成本 料工费 存货核算的整体架构 红字出库核算 外购入库核算 暂估入库核算 自制入库核算 委外加工入库核算 材料出库核算 产成品出库核算 系统维护 基础资料 系统参数 用户管理 入库核算 出库核算 期初余额管理 期初余额调整 金额调整单 其他入库核算 计划价调价 调价单据录入 调价单据维护 无单价单据 无单价单据汇总更新单价 存货跌价管理 存货跌价维护 存货跌价准备计提表 期末处理 凭证生成 凭证模板 凭证查询 期末结帐 总帐系统 报表分析 异常余额汇报表 调拨金额确定 无单价单据按物料更新单价 无单价单据按单据更新单价 入库核算各种分析报表 出库核算各种分析报表 入库核算 出库核算 计划成本管理 其他处理 记账凭证 账薄报表 不确定单价单据 凭证模板 记账凭证查询 生成凭证 录入调价单据 调价单据查询 历史价格维护 期初余额调整 成本调整 存货跌价维护 物料类别维护 核算账薄 核算报表 材料出库核算 产成品出库核算 期初处理 外购入库核算 存货估价入库 自制入库核算 其它入库核算 委外加工 入库核算 红字出库核算 核算单据查询 系统设置 存货跌价 准备计提表 反结账 关账 更新无单价 单据 期末处理 期末结账 对账 存货核算系统功能结构 外购入库核算流程 采购入库单 采购发票 费用发票 暂估入库核算 外购入库核算 暂估入帐 外购凭证 三方勾稽 发票已到 发票未到 补充勾稽 暂估冲回凭证 外购入库核算处理流程－标准模式 （2）入库核算 （1）费用分配 1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段； 2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按 照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中； 3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）； 外购暂估的处理流程 外购入库单 发票到否？ 估价入账 发票与入 库单钩稽 生成外购 入库凭证 期末处理 冲回方式？ 冲回暂 估凭证 外购入 库核算 生成暂 估凭证 冲回 暂估凭证 外购入 库核算 发票与入 库单钩稽 发票到否？ 冲回方式？ 月初全部冲回 月初冲回 单到冲回 已到 未 到 已到 未 到 凭证 查询 期初暂估单 单到冲回和不冲回 生成外购 入库凭证 单据冲回方式？ 不生成凭证 不冲回 生成暂估 补差单 生成红蓝 外购入库单 单到冲回 差额调整 委外加工的整体解决方案 MPS运算 MRP运算 委外任务 模拟发料 生产投料 加工费结算 运费结算 委外发料 委外入库 费用分配 成本核算 凭证处理 往来对账 计划管理 委外生产管理 仓存管理 采购管理 存货核算 三方钩稽 核销 委外加工入库核算流程 委外加工入库单 采购发票 费用发票 委外加工入库核算 加工费分配 委外加工有发票凭证 加工费冲回凭证 三方勾稽 发票已到 发票未到 补充勾稽 委外加工无发票凭证 委外加工入库核算处理流程 委外加工出库单 核销 发票未到 有发票 无发票 1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段； 2、入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入 库成本并反算单价； 3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）； 委外加工的材料费核销 委外核销 核销方式 核销依据 加工单位 生产任务 严格按BOM核销 按BOM系数比核销 按入库数量比核销 汇总 逐条 汇总 逐条 手工核销 出库算法及特殊规则 加权平均法 移动加权平均法 先进先出法 后进先出法 计划成本法 分批认定法（批内移动平均） 分批认定法（批内先进先出） 加权平均法下红字出库单核算规则 成本的基本概念 成本对象：成本归集和分配的载体；成本对象与 产品的关系（对批、对类、对产品）； 费用要素：要素费用，费用按照经济内容的分类， 即为费用的来源； 成本项目：按照经济用途的分类，用于事后的成 本分析； 成本的核算原理 费用资本化四阶段：费用是否资本化的确认、成 本期间的鉴别、成本在产品间 的分配、产品成本在完工与在 产间的分配； 成本计算三阶段：归集（量、费