(Ouhmlx教你怎样做财务会计.docVIP

生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。－－泰戈尔 (c，收回加工物资和剩余材料 借：材料 100.00 库存商品 1200.00 贷：委托加工物资 1300.00 （6，商业出口退税简介 基本条件：a,属于增值税或消费税征税范围b,货物已经报关离境c,财务上已做销售处理d,出口收汇已核销f,必须是一般纳税人 退税率：17%，13%，11%，8%，5%，6% 退税所需单证：a,增值税专用发票b,税收（出口货物专用）缴款书c,出口货物报关单（出口退税联）d,出口收汇核销单（出口退税联）或远期结汇证明f,出口商品专用发票g,税局的其他要求（销售明细帐，购货付款凭证等） 基本准则：根据不同商品的不含税购价乘以退税率及为应退税款 例 2005年1月A企业购进水洋酸甲脂20吨，不含税价格201,709.40元，进项税34,290.60元，2005年3月出口销售，销售收入为296,865.09元（USD32,000.00元） a,购货时 借：库存出口商品—水洋酸甲脂 20*10085.47 201,709.40 应交税金—增值税—进项税 34,290.60 贷：应付帐款 236,000.00 b,出口时，凭出口发票 借：应收外汇帐款—国外 32000*8.27 296,865.09 贷：主营业务收入—自营出口 296,865.09 借：主营业务成本—出口成本 201,709.40 贷：库存商品—水洋酸甲脂 20*10085.47 201,709.40 c,结转出口退税和不得退税部分税金 借：主营业务成本—出口成本 201709.40*（17%-13%） 8,068.38 贷：应交税金—增值税—进项税额转出 8,068.38 借：应收出口退税—水洋酸 201709.40*13% 26,222.22 贷：应交税金—增值税—出口退税 26,222.22 d,结汇,凭外汇兑换凭证或涉外收入申报单 借：银行存款—外币行 296,865.09 贷：应收外汇帐款—国外公司 296,865.09 f,收到退税款时，凭中华人民共和国税收收入退还书 借：银行存款—基本户 26,222.22 贷：应收出口退税—水洋酸 26,222.22 工业企业出口退免税比较麻烦,这里只简单介绍免抵退的概念 免税：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 抵税：是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料，零部件等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。 退税：是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 16 会计报表 会计报表上的数据全部由总分类一级科目余额引入，报表总的科目代码应为总分类科目一级代码，注意生产成本，制造费用如有余额在资产负债表上反映在存货项目下 会计报表的基本准则： 资产总计期初数=负债及所有者权益合计期初 资产期末=负债及权益期末 资产负债表左边与右边分别相等 利润表“净利润”期末数=资产负债表“本年利润”期末数 打开：初始状态左边报表项—自定义报表—资产负债表或损益表 查看某月报表：报表项编辑栏—查看—会计期间—点击要查看的月份—确定，有时要点击编辑栏“重算” 产负债表 金蝶7.0在初始状态下，应做以下修改：打开报表—点击格式—双击需修改项 商业企业： 年痴她=年初数 应收帐款=122.C@1(期初数),=122(期末数) 预付帐款=126.C@1(期初数),=126(期末数) 应付帐款=204.C@1(期初数),=204(期末数) 预收帐款=206.C@1(期初数),=206(期末数) 其中,公益金=本年利润=321.C@1(期初数),=321(期末数) 未分配利润=32201.C@1(期初数),=32201(期末数) 所有者权益合计=SUM(G32:G36)(期初数),SUM(H32:H36) (期末数) 工业企业： 年痴她=年初数 应收帐款=113.C@1(期初数),