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一个会计的实际做账流程 1、一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定应缴纳的税种和税率； 2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人(新设立的企业都是小规模纳税人)。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。 3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。 4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。 5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。 以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。 ＡＢＣ公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人) ABC公司从7月1日开始筹建。 1.7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ＡＢＣ公司) 借：固定资产 贷：其他应付款 - A 2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品 借：长期待摊费用 贷：其他应付款 - Ａ 3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金 借：银行存款50 贷：实收资本――A10 - B20 - C20 4..７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元 借：长期待摊费用1万 贷：其他应付款 - Ａ 5.８月１日领到公司营业执照。 6.９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借：管理费用 - 开办费 贷：长期待摊费用 7.9月2日，还款给股东A 借：现金 贷：银行存款 借：其他应付款 - Ａ 贷：现金 8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：应付账款 - 甲 贷：银行存款 9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品 应交税金 - 增值税(进项税额) 贷：应付账款 - Ａ 10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借：应收账款 - 乙公司 贷：主营业务收入 应交税金 - 增值税(销项税额) １1.月末结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：银行存款 贷：应收账款 - 乙公司 13.9月21日计提，本月工资 借：管理费用 营业费用 贷：应付工资 借：应付工资 - 代扣个人所得税 贷：应交税金 - 应交个人所得税 计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账) 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账) 借：管理费用 - 工会经费 - 职工教育经费 贷：其他应付款 - 工会经费 - 职工教育经费 １４。9月31日银行划账交社保等费用 借：管理费用 - 公司缴纳社保费 其他应收款 - 代垫员工应缴社保及住房公积 贷：银行存款 １５。9月31日发放本月工资时 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 其他应收款 - 代垫员工应缴社保及住房公积 １6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税 借：应交税金 - 应交增值税(未交税金) 贷：应交税金 - 未交增值税 17.计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 - 应交城市维护建设税 其他应交款 - 教育费附加 - 防洪费 18.结转本年利