(三大报表制作指导.ppt

会计报表制作要求 一、严格按照本公司的决策数据制作会计报表。 二、提交会计报表制作底稿。 会计分录详细说明+会计分录 长期或短期借款 根据本期决策的银行借款金额，做借款业务分录： 借：银行存款 贷：长期借款 此外， 还应当考虑借款费用 的发生。 订购成本费用的发生 欲补充原材料订购过程中所产生的成本费用（含订购手续作业费、运输过程检验费等）。 ?其值随原材料订货单位而呈阶梯式分布，如表列： 原材料订购数量 订购成本 1~500,000单位 40,000元500,000~1,000,000单位 80,000元1,000,000~1,500,000单位 120,000元1,500,000~2,000,000单位 160,000元 2,000,001单位以上 200,000元 物资或原材料采购 根据本期决策的购入物料数量*单价，做借款业务分录： 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税） 贷：银行存款 （原材料购买单价， 参考订货会产生的单价） 应当把采购成本 考虑进来。 物资或原材料领用 为应付本期实际生产量所消耗的材料成本。 材料转换系数，是指1单位材料能生产的制成品单位数。 材料转换系数期初定位为0.68，具体参考系统发布的信息 原材料领用单价，采取简单加权平均法计算 借：生产成本 贷：原材料 情报费用的发生 若发生情报费用 借：管理费用 贷：银行存款 研发费用的投入 根据本期决策的研发预算，做研发费用投入的业务分录： 借：管理费用/无形资产 贷：银行存款 一般计入管理费用 资产设备投资 根据本期决策的设备投资预算，作分录： 借：固定资产 应交税金—应交增值税（进项税） 贷：银行存款 同时还应当考虑因设备投资所 产生的费用支出。 设备投资费用＝ 0.001?（设备投资支出） 一般计入管理费用 资产设备折旧 固定资产年折旧率是5%（即每期为5%/4），不考虑净残值。 假设固定资产全部用于产品生产，做会计分录 借：制造费用 贷：累计折旧 管理费用与杂项费用的发生 因生产规模大小而产生的有关管理性质的半固定费用项，管理费用随生产量变动： 生产规模 管理费用 生产班次 生产量产能 (100,000＋0.32×本期产能)×物价指数 1 生产量＞产能（即加班） (100,000＋0.32×本期产能＋50,000)×物价指数 1 ?100,000为固定管理费用支出，且每单位产能须另付0.32元的管理费用，加班费则为50,000元。 杂项费用＝（10,000＋0.18?本期产能）?物价指数 借：管理费用 贷：银行存款 维护和修理资产设备费用的发生 根据本期决策的维护支出预算，作维护费用的业务分录： 借：管理费用 贷：银行存款 职工工资的计提与支付 职工工资的计提 生产量大小 总人工成本 生产班次 生产量产能 Y×生产量 1 1班产能生产量 Y×1班产能＋1.5*Y×(生产量?1班产能) 1 Y表示系统公布的当期的单位人工成本 假设全部工资用于生产线工人。 借：生产成本 贷：应付职工薪酬 职工工资的支付 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 产品完工入库 将本期发生的直接人工、直接材料与制造费用结转至库存商品。 因为企业只有一种商品，则把制造费用一次结转至生产成本 借：生产成本 贷：制造费用 将生产成本的借方科目余额全部结转到库存商品。 借：库存商品 贷：生产成本 营销费用的发生 根据本期决策的营销预算，作营销费用的业务分录： 借