(企业财务运作与管理.ppt

一、经理人需掌握哪些财务知识 1.认识财务报告的重要性 2. 熟悉会计语言词汇 3. 懂得会计语言规则及原则 4. 了解会计语言载体 5. 读懂财务报告 1.认识财务报告的重要性 我国新《会计法》规定，一旦企业的财务工作出现了问题，首先应该追究企业经理人的责任，企业经理人不能以不懂会计业务为由推脱责任。 从社会经济发展趋势来看，不懂得财务知识的经理人，很难把握企业发展的脉搏，也不可能成为一名优秀的企业管理者。 财务报告的重要性 《经济周刊》曾在其头版头条对了解财务报告的重要性进行了报道。1996年11月25日出版的该杂志上刊载了为提高董事会成员专业水平而颁布的公司董事联合会的新指南，其中指出： “公司董事应该知道怎样阅读资产负债表、损益表和现金流量表，应该了解财务比率的使用方法和其他业绩评价的指标。” 经理人应该了解和掌握的财务知识主要有： 财务报告的组成； 财务报告与会计报表的关系； 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表； 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知识准备； 会计报表的作用及可提供的会计信息； 会计报表的结构； 会计报表各会计项目的含义和内容； 经理人应该了解和掌握的财务知识主要有： 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息； 应善于进行会计信息的分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业的发展前景； 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义； 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任； 了解当企业资金紧缺时，如何筹集资金；当企业有盈余资金时，如何投放和运营资金。 自由回答: 作为企业管理人员，您认为需要掌握的财务知识中最重要的是哪一方面？请根据您的经历和实践谈谈您的看法。 2. 熟悉会计语言词汇 会计是企业语言词汇 会计语言词汇的类型 反映企业财务状况的会计语言 资产、负债、所有者权益，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何； 在特定时点上资产应该等于负债加所有者权益。即：资产=负债+所有者权益 例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。它是一个在特定时点的信息，也有人说这组词所要做的工作，就是给企业的经济活动“拍照片”。 关于所有者权益 会计语言词汇的类型 反映企业经营成果的会计语言 反映企业经营成果的会计语言词汇共有三个，即收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。 这三个词，可以理解为：第一，是期间数；第二，实际上是给企业所做的“录像”。 参见 利润表(损益表) 会计的作用 3. 懂得会计语言规则及原则 会计信息应遵循的语言规则 (1)《会计法》 《会计法》是会计工作的根本办法，是由人大常委会批准的。它是我国进行会计工作的基本依据，具有高度强制性，在会计语言规则中它处于最高层次，居于核心地位，是其他会计语言规则制定的出发点。 《企业财务会计报告条例》 《企业财务会计报告条例》是国务院颁布的关于会计工作的基本规则。 《企业会计准则》 ----由财政部颁布 《企业会计制度》 ----由财政部颁布 3. 懂得会计语言规则及原则 会计应遵循的基本原则 （核算要求） (1)权责发生制 权责发生制是会计核算中最重要的 一条原则。 本期的收入，不管是否拿到钱，都 应该作为本期收入；凡是本期应该 负担的费用，不管这笔钱有没有付 出，都应作为本期费用。反之，不 属于本期的收入，即使钱已经拿到， 也不能作为本期收入；凡不应属于 本期费用，即使钱都拿出去了，也 不能作为本期费用。 权责发生制案例 假设某企业于2000年7月出租一台设备，租期半年，但到2001年1月才收到租金，假定这笔租金收入共6000元，即每月1000元。 按照权责发生制，出租设备的那一方，应在每月末确认未收取的现金收入1000元，而不必等到现金收到时才确认，因为，企业已享有收取这笔租金的权利。同样，对设备租入方而言，它应将这笔租入设备的费用确认为实际使用该设备的期间2000年7～12月的费用。因为此时这笔费用的义务——支付设备租金——已经形成。 (2)历史成本原则 (3)划分资本性支出和收益性支出原则 所谓资本性支出就是指这项支出不仅仅是为本期而花的支出，也是为以后赚钱而花的。例如，企业购买一台机床设备，这台机床不会在本会计期就报废，会一直用较长时间。 所谓收益性支出，就是为取得本期收入而花的钱。例如，购买原材料就是一个较好的例子。资本性支出是应计入资产负债表，记做资产。而收益性支出直接计入损益表里，以反映当期的经营成果。 4. 了解