备案管理(企业所得税).ppt

备案管理 –资源综合利用减计收入 （1）资源综合利用主管部门颁发的《资源综合利用认定证书》； （2）综合利用的资源、生产的产品、技术标准等证明材料； （3）各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总表。 备案管理 –小型微利企业低税率（含减计所得） （1）小型微利企业情况表（见表6）； （2）全年各月的《资产负债表》； （3）职工名册（见表7）； （4）对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明； （5）关于依法设置账簿和具备准确核算自身应纳税所得额条件的情况说明。 备案管理 –小型微利企业低税率（含减计所得） 备案管理 –小型微利企业低税率（含减计所得） 学习动物精神 11、机智应变的猴子：工作的流程有时往往是一成不变的，新人的优势在于不了解既有的做法，而能创造出新的创意与点子。一味 地接受工作的交付， 只能学到工作方法 的皮毛，能思考应 变的人，才会学到 方法的精髓。 学习动物精神 12、善解人意的海豚：常常问自己：我是主管该怎么办才能有助于更好的处理事情的方法。在工作上善解人意， 会减轻主管、共 事者的负担，也 让你更具人缘。 备案管理 –支付残疾职工工资加计扣除 （1）已安置残疾职工名单、身份证号及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》； （2）与残疾职工签订劳动合同或服务协议； （3）为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证； （4）通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料。 备案管理 –创业投资 （1）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）； （2）关于创业投资企业投资运作情况的说明； （3）中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资额验资报告等相关材料； （4）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明； （5）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书； （6）创业投资企业逐年结转抵扣明细表（见表10） 备案管理 –创业投资 备案管理 –非居民企业低税率优惠 （1）非居民企业信息资料或相关身份证明； （2）与取得所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明。文本为外文的，应同时附送中文译本； （3）《扣缴企业所得税合同备案登记表》； （4）《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》； 备案管理 –非营业组织收入 （1）非营利组织认定证书； （2）非营利组织收入、支出明细表； （3）财产及孳息的分配使用情况； （4）工作人员工资福利开支情况。 备案管理 –高新技术 （1）高新技术企业证书； （2）当年产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； （3）年度研究开发费用结构明细表； （4）当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； （5）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 备案管理 –公共基础设施项目投资 （1）有关部门批准该项目文件； （2）该项目投资额验资报告； （3）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页； （4）公共基础设施项目所得核算明细账或按月汇总表； （5）公共基础设施项目情况及核算说明表（见表3）； （6）属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。 备案管理 –公共基础设施项目投资 备案管理 –固定资产加速折旧 （1）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； （2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； （3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； （4）实行加速折旧的固定资产的入账凭证； （5）固定资产加速折旧台帐（见表11）。 备案管理 –固定资产加速折旧 备案管理 –国债利息收入 （1）国债净价交易交割单； （2）应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。 备案管理 –环境保护节能节水设备 （1）有关部门批准该项目文件； （2）财税〔2009〕166号文件规定的证明材料； （3）该项目投资额验资报告； （4）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页； （5）税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表； （6）环境保护、节能节水项目情况及核算说明表（见表4）； （7）属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。工资福利开支情况。 备案管理 –环境保护节能节水设备 备案管理 –技术先进性服务企业 （1）企业法人营业执照； （2）技术先进型服务企业认定文件； （3）产品（服务）属于《技术先进型服务业务认定范围（试行）》规定的范围的说明； （4）近两年在进出口