2017届高三一轮经济第八课财政与税收.ppt

２、增值税与个人所得税比较表 考点七、增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 特点 作用 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 （1）增值税 ①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 考点七、增值税和个人所得税 ⑤征收增值税的意义： A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 B、有利于财政收入的稳定增长。 ④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17% —上一环节已缴的税额。 （1）增值税 特点 考点七、增值税和个人所得税 　　 考点考向概览 考点概览 考向定位 8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 １、财政的基本含义： （１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配。（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能 考点一、财政收入及其构成 注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。 （１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 （２）构成： 考点一、财政收入及其构成 【特别提示】税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政收入的基本形式 财政收入 从动态看 是国家筹集财政资金的过程 从静态看 是国家集中起来的财政资金 财政收入几种形式的区别 考点一、财政收入及其构成 考点二、影响财政收入的主要因素 经济发展水平（基础） 分配政策 表现 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流） 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展 措施 根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。 国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 把“蛋糕”做大 把“蛋糕” 切好 【知识误区】财政收入是否越多越好？ （1）肯定合理因素： 在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。 （2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因： 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。 （3）做出综合判断 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 考点二、影响财政收入的主要因素 ２、财政支出的构成 （１）经济建设支出 （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 （３）行政管理和国防支出 （４）社会保障支出 （５）债务支出 考点三、财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。 １、财政支出含义 财政支出 从动态看 是对财政资金进行分配的过程 从静态看 是预算支出的财政资金 注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。 财政收入和财政支出比较 考点三、财政支出及其构成 收入 = 支出 财政收支平衡 支出 收入 收入 支出 财政盈余 财政赤字 １、财政收支的三种情况： 财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 财政收支关系 含 义 影 响 财政收支平衡 略有盈余或略有赤字 财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展 财政盈余 收入大于支出 意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利 财政赤字