16年丹江地税局增值税条例及“营改增”知识讲座8.2.pptVIP

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过1 500元的 不超过1 455元 3 0 2 超过1 500至4 500元的部分 超过1 455至4 155元的部分 10 105 3 超过4 500至9 000元的部分 超过4 155至7 755元的部分 20 555 4 超过9 000至35 000元的部分 超过7 755至27 255元的部分 25 1 005 5 超过35 000至55 000元的部分 超过27 255至41 255元的部分 30 2 755 6 超过55 000至80 000元的部分 超过41 255至57 505元的部分 35 5 505 7 超过80 000的部分 超过57 505元的部分 45 13 505 五、其他税收问题 年终奖计算方法：全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 计算程序： 年终奖÷12 确定税率和速算扣除数 年终奖×适应税率-速算扣除数 五、其他税收问题 某人年收入10万元，其中每月工资6000，年终奖28000，年个税是多少？ 工资个税=[（6000-3500）*10%-105]*12=1740 年终奖/12=28000/12=2333.33 税率10%，速扣数105 年终奖个税=28000*0.1-105=2695 合计个税=1740+2695=4435 个人年收入=100000-4435=95565 五、其他税收问题 某人年收入10万元，其中每月工资3500，年终奖58000，年个税是多少？ 工资个税=（3500-3500）*0=0 年终奖/12=58000/12=4833.33 税率20%，速扣数555 年终奖个税=58000*0.2-555=11045 合计个税=0+11045=11045 个人年收入=100000-11045=88955 二人个税差异=11045-4435=6610 五、其他税收问题 某人年收入10万元，其中每月工资3833，年终奖54000，年个税是多少？ 工资个税=（3833-3500）*3%*12=119.88 年终奖/12=54000/12=4500 税率10%，速扣数105 年终奖个税=54000*0.1-105=5295 合计个税=119.88+5295=5414.88 个人实际年收入=100000-5414.88=94585.12 五、其他税收问题 某人年收入100001元，其中每月工资3833，年终奖54001，年个税是多少？ 工资个税=（3833-3500）*3%*12=119.88 年终奖/12=54001/12=4500.08 税率20%，速扣数555 年终奖个税=54001*0.2-555=10245.2 合计个税=119.88+10245.2=10365.08 个人实际年收入=100000-10365.08=89634.92 二人个税差异=10365.08-5414.88=4950.2 五、其他税收问题 不要陷入年终奖个税陷阱 区间：18001元－19283元、54001元－60187元、108001元－114600元、420001元－447500元、660001元－706538元、960001元－1120000元。 个税策划：高工资+月奖、季奖+低年终奖；防止跌入年终奖个税陷阱；万一跌入陷阱搞捐赠！ 结束语 互联网时代，知识更新快，“创新、协调、绿色、开放、共享”成为社会发展的主旋律，需要我们要不断学习、不停学习、终身学习。把学习作为一种习惯，我们的工作将做的更好，我们的生活也将更加美好！ 以“学习、学习、再学习”这句话送给大家共勉！谢谢各位！ * * * 三、怎样“营改增”？ 参考答案： 1.外购差额征税，房产所在地预交，机构所在地申报 增值税=（800-500）×10000÷1.05×5%=142857.14 2.外购差额征税，在房产所在地预交，机构所在地申报 增值税=（800-500）×10000÷1.11×11%=297297.30 预交税=（800-500）×10000÷1.11×5%=135135.14 3.自建全额征税，房产所在地预交，机构所在地申报 （简易计征）增值税=8000000÷1.05×5%=380952.38（一般计征）增值税=8000000÷1.11×11%=792792.79 预缴税=8000000÷1.11×5%=360360.36 三、怎样“营改增”？ 九）国税【2016】14号公告《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 》——小规模纳税人销售不动产的规定 三、怎样“营改增”？ 某小规模纳税人销售2013年购进房产，购买成本50万元，转让价