常州亚能热电有限公司流动资金管理现状的调查报告.docVIP

关于常州亚能热电有限 公司2009年流动资金管理现状的调查报告 随着国家宏观经济调控的各项措施逐步落实到位，特别是最近央行的紧缩货币信贷政策执行，贷款利率的提高，企业的贷款风险越来越大，从银行贷款的筹资渠道更加困难。另一方面原材料上涨，应收账款不断上升都导至企业的流动资金紧张、短缺，从而制约着企业的健康发展。流动资金的管理对于一个企业来说是至关重要的，它是企业的血液，如果企业缺少血液——流动资金，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能，现实中很多企业正是因为流动资金周转不良而破产、倒闭。在当前宏观经济调控的压缩、紧缩货币信贷政策大环境下，流动资金的管理更优为日益重要。正因于此，笔者对热电有限公司流动资金管理现状进行了实地调查。 ??? ??? 常州亚能热电有限公司位于，交通便利，地理位置优越。该公司成立于2002年4月，经过两年多的发展，已形成资产7319万元，其中固定资产5079万元，流动资产2240万元，资产负债率80.12%.公司现有职工223人，其中管理人员44人，技术人员32人，具有大专以上学历85人，占总人数38.17%.热电行业是符合国家产业发展目录的行业，国家在税收减免、上网电价、技改利用国产设备等方面都有优惠政策，在长时期内具有广阔的发展前景。公司现总装机容量2.1万KWH，根据市政府供热规划，该公司承担着的供热，供热区域在市区热电厂中最大，随着的发展以及居民消费水平的不断提高，该公司的供热区域是最具有活力和发展前途的区域。该公司200年1—10月份累计完成销售收入4958万元，累计净利润269万元，公司的规模正逐年扩大，其发展前景十分看好。 ??? 二、 热电有限公司流动资金管理现状 ??? 热电公司财务科仅有名会计人员，该公司财务核算还是传统的会计核算，会计人员在思想、职能上还仅是“执行会计”，与现代管理会计的要求还存在着很大差距，在财务的流动资金管理，特别是在流动资金管理战略选择、运用上还存在着一定的误区，还没达到现代会计事前、事中、事后的控制与管理的要求。 2009年10月31日 项 目 年初数 期末数 项 目 年初数 期末数 货 币 资 金 1203 209 短期借款 395 395 应收账款 326 518 应付账款 1369 1120 其他应收款 6 10 其他应付款 826 1874 预付账款 245 407 流动负债合计 2590 3389 存货 1049 1096 长期借款 2500 2500 流动资产合计 2829 2240 负债合计 5090 5889 固定资产 3591 5079 所有者权益合计 1330 1430 资产总计 6420 7319 负债和所有者权益合计 6420 7319 ??? 今年国家宏观经济政策调控取得了显著成效，但同时对中小企业也产生新的问题。今年热电公司的流动资金紧张，是其中最为突出的一个问题，从该公司200年10月份资产负债表（简表1-01）可以看出，公司货币资金比年初减少了994万元，减幅82.63%，应收账款和其他应收款增长了196万元，增幅60.12%，预付账款增长了162万元，增幅66.12%，存货从资金量上看仅增加47万元，是由于原材料煤炭价格上涨因素造成的，而存货数量上比去年同期没有增加，反比同期存货数量下降，显而易见存货管理上不是该公司的一个突出问题。再从负债上可以看出公司的短期借款、长期借款比去年均没有变化，说明该公司负债筹资陷入了困境，银行的短期借款、中长期借款都没有增加，这是由于央行实行紧缩货币政策、控制投资规模过大、过热的结果。在目前宏观经济政策调控的大环境下，紧缩货币信贷政策的实施压缩了银行对中小企业贷款，使企业在向银行贷款的环节上时间长、手续繁杂、收费过高，极不利于企业的贷款筹资，同时也加大了中小企业市场融资成本，由此造成该公司流动资金紧张的现实矛盾，特别是该公司货币资金更优为短缺。虽然该公司流动资金日益短缺紧张，但公司固定资产投资却比年初增长1488万元，增幅为41.44%，说明公司今年投资规模过快、过大，由于投资规模过大，固定资产比例占总资产的比例为69.40%，这样又大大压缩流动资产的比例，更进一步导致流动资产紧张。另外由于应收账款、其他应收款不能及时收回，银行贷款不能增加，其他筹资渠道又没有开展，至使可用货币资金日趋减少。??? 三、 热电有限公司流动资金管理调查结果 ??? 公司偿付短期债务能力、偿付到期长期债务能力都很差，财务风险大从公司200年10月份资产负责表、利润表计算可知，公司的流动比率为2240/3389=0.66，远远低于同业、同期水平，营运资金（流动资产—流动负责）为—1149万元，资产负责率为80.12%，说明该公司偿付短期债务能力、偿付到期长期债务