2013企业内控竞赛案(咸阳)8.21.doc

企业内控竞赛试题参考答案 1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 A、战略委员会 B、总经理 C、董事会 D、股东（大）会 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B） A、1月1日 B、12月31日 C、3月31日 D、6月30日 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息 包括（ AB） A、公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B、董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C、注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D、报告年度财务报告内部控制审计费用情况 4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD） A、相关账户或列报是否曾经出现错报 B、该项控制在运行中依赖判断的程度 C、该项控制是人工控制还是自动化控制 D、企业层面控制的有效性 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD） A、中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 B、非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 C、选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 D、新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告 6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ） A、中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系 B、中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 C、中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相结合 D、中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ） A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效 8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） A、内部控制是一个过程 B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD） A、企业经营管理合法合规 B、追求利润最大化 C、财务报告真实完整 D、促进企业实现发展战略 10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ） A、企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C、企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC） A、存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B、按仓储物资所要求的储存条件贮存 C、为便于集中管理、代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D、对存货进行保险投保，保证存货安全 12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD） A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制 B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重