2013企业内部控制识竞赛试题及答案.doc

1、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ） A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求 C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作 2、内部控制审计的对象是（ ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 4、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 5、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ） A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款 B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” 6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ） A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 7、企业内部控制的实施主体包括（ ） A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ） A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划 9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ） A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批 10、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ） A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论 11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ） A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全 12、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ） A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 13、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ） A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序 C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高 14、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“