2016保险公司内部控制指导原则.docVIP

保险公司内部控制制度建设指导原则 　　? 第一章总 则 　　? 　　第一条根据《中华人民共和国保险法》、《公司法》、《保险公司管理规定》等法律、法规和行政规章，为了加强管理，防范保险风险，保证保险市场的健康、稳定、持续发展，特制定本指导原则。 　　第二条内部控制是保险公司的一种自律行为，是公司为完成既定工作目标，防范经营风险，对内部各种业务活动实行制度化管理和控制的机制、措施和程序的总称。 　　保险公司应当建立科学、完善的内部控制制度。 　　第三条本指导原则是对保险公司内部控制制度建设基本的要求，适用于在中华人民共和国境内登记注册的保险公司。 　　? 第二章内部控制建设的目标和原则 　　? 　　第四条保险公司内部控制应达到以下目标： 　　（一）确保国家保险法律、法规和行政规章的执行和实施； 　　（二）保证保险公司董事会（国有独资保险公司的出资人）谨慎、稳健的经营方针能够贯彻执行； 　　（三）识别、计量、控制保险业务经营风险和资金运用风险，确保公司稳健运营； 　　（四）保证公司资产的安全，各项报表、统计数字的真实和及时； 　　（五）偿付能力符合监管要求； 　　（六）提高工作效率，按质按量完成公司的各项既定工作任务。 　　第五条在内部控制制度建设方面，保险公司应遵循以下原则： 　　（一）合法性原则，保险公司在制订内部控制制度时，必须严格遵守国家的法律、法规及有关行政规章的规定，不得与之相抵触。 　　（二）有效性原则，保险公司的内部控制制度建设及其各项措施应符合本公司实际，确保有关制度有效执行。 　　（三）全面性原则，保险公司的内部控制制度应覆盖公司各个业务管理流程和环节、各个业务部门和岗位。 　　（四）系统性原则，保险公司应把内部控制制度的建设作为一项系统工程对待，注意各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突。 　　（五）预防性原则，保险公司的内部控制制度重在预防，防患于未然，避免、防范或减少经营风险。在设立新机构和开办新业务时，应当树立内部控制优先的思想，首先建立完整的规章制度，采取有效的内部控制措施。 　　（六）制衡性原则，保险公司的组织机构、管理部门和业务管理岗位应相互监督、相互制约。 　　? 第三章 内部控制的要素 　　? 　　第六条 保险公司内部控制系统应当包括：组织机构系统、决策系统、执行系统、监督系统、支持保障系统。 　　第七条 保险公司的内部控制与制约机制应当包括以下要素： 　　（一）组织机构控制； 　　（二）授权经营控制； 　　（三）财务会计控制； 　　（四）资金运用控制； 　　（五）业务流程控制； 　　（六）单证和印鉴管理控制； 　　（七）人事和劳动管理控制； 　　（八）计算机系统控制； 　　（九）稽核监督控制； 　　（十）信息反馈控制； 　　（十一）其他重要业务和关键部位的控制。 　　? 第四章 组织机构系统 　　? 　　第八条保险公司机构设置应严格遵守国家法律、法规和行政规章的规定，坚持合理、精简、高效的原则。 　　第九条保险公司应依法建立、健全董事会和监事会，在公司章程中明确规定董事会、监事会和总经理的职责，确保其切实履行法定职能。 　　第十条保险公司的岗位设置应遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则。 　　第十一条保险公司各个部门和业务岗位应明确职责，权责一致，逐级负责；实行目标管理，制定规范的岗位责任制度、考核标准和管理措施。 　　第十二条保险公司应当制订回避制度和重要岗位轮换制度。 　　? 第五章 决策系统 　　? 　　第十三条保险公司应建立、健全决策系统，完善决策程序，避免、减少决策失误。 　　第十四条保险公司决策应遵循以下原则： 　　（一）民主性原则，保险公司决策机构在进行决策活动时，应广泛听取各方面意见； 　　（二）公开性原则，在保护商业秘密的前提下，保险公司应提高决策，特别是决策程序的透明度，保证决策程序的合法性和公开性; 　　（三）效益性原则，保险公司在进行决策活动时，应注重决策对公司效益的影响，注重考虑整体利益与长远利益； 　　（四）科学性原则，保险公司应建立决策咨询委员会，听取专家的意见与建议，确保决策的科学性。 　　第十五条保险公司董事会应依法建立和保存原始的、完整的会议记录。 　　第十六条保险公司应当建立决策评估机制，实行决策责任人负责制度，对决策结果应有责任追究制度。 　　第十七条保险公司应实行一级法人管理体制，建立统一授权经营制度。 保险公司对分支机构的授权应采取书面形式。 ? 第六章 执行系统 　　? 　　（一）保险业务控制 　　第十八条保险公司应制定关于保险产品开发的管理制度，定期对保险条款、保险费率及其实施办法进行清理。 　　第十九条人寿保险公司应建立规范的精算制度，配备合格的精算人员。 　　第二十条保险公司条款、费率、保险凭证格式以及业务宣传材料的设计、开发，应当有