2016版企业所得税申报表上操作说明.docVIP

《企业所得税年度纳税申报表填写表单》 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填写。有关项目填写说明如下： 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填写公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填写实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2.“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。 4.“填写日期”：填写纳税人申报当日日期。 5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填写经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填写“无”。 本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填写申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填写”或“未填写”。选择“填写”的，需完成该表格相关内容的填写；选择“未填写”的，可以未填写该表格。对选择“未填写”的表格，可以不上报税务机关。有关项目填写说明如下： 1.《企业基础信息表》（A000000） 本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填写申报表时，首先填写此表，为后续申报提供指引。 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》（A101010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4.《金融企业收入明细表》（A101020） 本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填写，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5.《一般企业成本支出明细表》（A102010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。 6.《金融企业支出明细表》（A102020） 本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填写，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。 7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） 本表适用于事业单位和民间非营利组织填写，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。 8.《期间费用明细表》（A104000） 本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填写期间费用明细项目。 9.《纳税调整项目明细表》（A105000） 本表填写纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010） 本表填写纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020） 本表填写纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。 12.《投资收益纳税调整明细表》（A105030） 本表填写纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） 本表填写纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。 14.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050） 本表填写纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出），会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060） 本表填写纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。 16.《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070） 本表填写纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080） 本表填写纳