大学毕业论文—关于上市公司的会计监管问题的思考.doc

本科毕业论文 题 目：关于上市公司的会计监管问题的思考 姓 名：朱美贤 学 院：继续教育与职业教育学院 系： 专 业：会计学 年 级：2010级 学 号：27420104310115 指导教师（校内）：汤岩 职称：副教授 指导教师（校外）： 职称： 2012年2月16日 关于上市公司会计监管问题的思考 摘要： 会计信息质量不高，上市公司会计造假、内幕交易、舞弊等问题严重干扰着上市公司和证券市场的正常发展。本文立足于上市公司会计监管现状,剖析会计信息监管存在的政府监管部门多头且缺乏协调、内部监管薄弱，会计师事务所和注册会计师监管不力等问题，并对建立与完善会计监管体系提出了对策建议，应进一步健全上市公司法律法规监管机制，加大会计信息监管力度，加强监管督促注册会计师的社会监督职责到位。 关键词：上市公司 会计监管 问题和措施 The Thinking About The Public Company Accounting Oversight Problems Abstract: Accounting information quality is not high, the public company accounting fraud, insider trading, fraud seriously interfered with the listed company and the normal development of the securities market. Based on the public company accounting oversight situation, analyze the existing accounting information supervision government regulator bull and lack of coordination and internal supervision is weak, accountants and regulatory problems such as certified public accountants, and lack of establishing and perfecting the accounting supervision system, and proposes countermeasures should further improve the listed company regulatory supervision mechanism, strengthen the accounting information supervision, strengthening the supervision of urged CPAs social supervision responsibilities in position. Key Word: The listed company; Accounting supervision; Problems and measures 目　　录 引言 1 一 　上市公司会计监管现状分析 1 二　上市公司会计监管存在的问题分析 2 （一）政府监管部门多头且缺乏协调 2 （二）内部治理结构有效性不足 3 （三） 对会计师事务所和注册会计师监管不力 5 三 完善上市公司会计监管相应措施 10 （一）完善法律法规，强化政府监督 11 （二）加强企业内部会计监管 14 （三）构建有序高效的自律监管机制 14 结论 16 致谢语 17 参考文献　．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18 引　言 随着证劵市场的出现和发展，上市公司会计监管体系的建设也经历了从无到有、从简单到复杂体系的历程。在这个历程中，取得了很大的成就，然而，在这个过程中也暴露出了很多问题，其中最引人注目的是上市公司通过会计信息造假，欺骗投资者、债权人、政府和中小股东，获取不法利益。几年来，国内外资本市场上发生的蓝田股份、银广夏、科龙电器、以及美国的“ 安然”事件等[1]一系列会计造假事件，这些事件无一不产生轰动性的影响。这些事件严重扰乱了证券市场秩序，并由此引发了资本