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经济理论与税收指标体系 专题一：宏观经济与宏观税收指标体系概述 一、宏观经济概述 （一）宏观经济的定义 宏观经济是相对于微观经济而言，包括国民经济的总体活动，即整个国民经济或国民经济总体及其经济活动和运行状态，如总供给与总需求；国民经济的总值及其增长速度；国民经济中的主要比例关系；物价的总水平；劳动就业的总水平与失业率；货币发行的总规模与增长速度；进出口贸易的总规模及其变动等。 宏观经济反映一定范围的经济总体及其总体运行情况，其外延包括整个国民经济总体、地区经济总体、城市经济总体、县、区经济总体以及乡、镇经济总体等。 （二）宏观经济与微观经济的联系 微观经济是指个量经济活动，即单个经济单位的经济活动。是指单个企业、经营单位及其经济活动，如企业的生产、供销、个别交换的价格等。微观经济的运行，以价格和市场信号为诱导，通过竞争而自行调整与平衡；而宏观经济的运行，有许多市场机制的作用不能达到的领域，需要国家从社会的全局利益出发，运用各种手段，进行宏观调节和控制。 宏观经济与微观经济是经济活动和经济运行的两个不同层次。宏观经济与微观经济有着密切的联系。微观经济是宏观经济的基础，宏观经济的良好状况是微观经济活动得以顺利进行的必要条件。 社会经济活动本身就是一个整体，宏观与微观之间，生产、流通、分配、交换的各个环节之间都是密切联系在一起的。现代市场经济虽然仍以单个微观经济主体为基本单位，但随着市场规模不断扩大，商品交换日益发展和生产社会化程度越来越高，经济活动已不再是单纯的个体行为，而日益呈现出相互联系、相互影响的整体特征。个人财富、家庭福利和企业利润的增加，已经不再单纯地取决于自身的努力，还必然要依赖于整体经济状况，整个经济运行越来越表现出明显的总量、综合和全局性特征。 （三）宏观经济的均衡与税收 宏观经济的均衡是指总需求等于总供给的GDP水平。从一个区域来看，宏观经济总量的平衡主要包含社会总供给和社会总需求、积累基金和消费基金、市场供需平衡和工业部门的生产和需要的平衡等几个层面的平衡。 在四部门经济条件下，总需求和总供给可以表述如下： 总需求=C+I+G+X-M 总供给=C+S+T 当宏观经济处于均衡时，可以表述为： GDP=总需求=总供给 GDP=I+G+X=S+T+M 即储蓄、税收、进口的总额等于投资、政府支出、出口的总额，等于GDP的总额。可以看出，在四部门条件下税收在GDP构成中、在宏观经济的均衡中均处于重要地位，同时税收是政府支出的主要来源，税收的总量及其在GDP中所占的比重对宏观经济的均衡影响重大。 在一定的经济总量条件下，税收总量的变化，将直接影响政府支出的规模，影响消费和投资的意愿，对进出口也会产生很大的影响。这种综合的影响，也体现了税收在宏观经济运行中的职能和作用，即组织财政收入、调控经济运行和调节收入分配等。通过税收，国家可以对宏观经济运行进行适度的调节，起到对经济、行业的抑制和促进作用，保证宏观经济健康、平稳、快速地发展。 （四）宏观经济调控与税收 宏观经济运行的主要目标是保持高水平的和快速增长的产出率、低失业率、稳定的或温和上涨的价格水平。在实际运行中，宏观经济的发展并不总是处于均衡状态，存在一定的波动性，体现在宏观经济运行存在一定的经济周期。经济周期的特点是国民总产出、总收入、总就业量的波动，它以大多数经济部门的扩张与收缩为标志。经济周期按两阶段法划分为上升和下降阶段；按四阶段法划分为繁荣、衰退、萧条、复苏阶段。 要达到宏观经济运行的均衡状态，消除或减轻经济周期的负面影响，除了需要市场中“无形的手”的作用，还需要政府发挥“有形的手”的作用，即政府通过综合政策措施对经济运行进行调控，以修正偏差，力求接近或达到理想的经济运行状态。 宏观调控目标是指政府在宏观经济调控方面所要达到的国民经济运行状态的预定目的。我国宏观调控的主要目标是促进经济增长、增加就业、稳定物价和保持国际收支平衡。国家宏观调控的手段分为：经济手段、行政手段和法律手段，税收作为国家调控经济的重要手段，在保持宏观经济均衡发展中日益发挥着重要的作用。根据在不同经济周期及对经济的影响，宏观调控可以分为积极的、稳健的和紧缩的三类。 税收调控经济，在社会总需求不足时，可以采取积极的调控政策，通过减少国内税收鼓励投资、提高出口退税率增加出口等措施增加社会总需求，提高经济增速和增加就业；在宏观经济均衡时采取稳健的调控政策，保持原有的国内税率和出口退税率，通过税收优惠温和地调整产业构成，取保经济的增速和优化经济结构；在社会总需求高涨时，通过增加国内税收抑制投资和消费，降低出口退税率和开展出口特别税收抑制出口，确保经济增速处于合理水平和在既有资源条件下的可持续发展。 税收对经济的宏观调控，体现在一定时期税收与经济的关系，体现在宏观税负、宏观税收弹性等宏观税收分析