数据应用税服务.doc

论文编号：6数据分析处理结果应用方向之纳税服务 张学艺 蒋 伟 内容提要：在日常工作中，我们可以通过各种工具软件获得大量的数据（包括税务管理数据、政务财务数据、纳税税收数据、征纳双方的实体信息数据以及外部周边的相关数据），并对之作出一定的分析，得出结论。数据应用是一门很大的学问。今年以来，寿阳县国家税务局按照省、市局思路，提出了新的税源专业化管理方案，建立多类税收风险数据模型，发现税源管理风险点，在税收数据应用方面迈出了意义重大的一步。但从目前各类面向税源监控的数据分析软件、纳税评估软件，所获得的数据处理结果来看，仅仅在强化税源控管方面发挥了作用，而在纳税服务方面的数据应用微乎其微，造成了信息数据和分析工作资源的浪费。如何在优化服务程序和资源、节约纳税成本、提高效率、降低征纳双方风险方面发挥数据分析处理的作用？本文将就数据分析处理结果向纳税服务方面之拓展应用及寿阳县国税局的应用成果作简略陈述。 关键词：数据处理 优化纳税服务 提高效能 降低风险 数据分析处理应用，在现代税收管理中正发挥着越来越重要的作用。在日常的税收工作中，通过各种途径，我们可以获得大量的数据： 1、税务管理数据。包括我们对微机的操作统计,工作量统计,合法与合理性统计,系统日志,税收管理员与稽查员工作日志统计,任务指标统计等等。 2、政务财务数据。主要指行政机关内部各种工作产生的数据。 3、税收申报数据。指纳税人缴纳税收产生的各种数据，内容比较丰富，包括产、供、销的数据，财务数据，缴纳税款数据，以及经营收入与缴纳税收的合法合理性数据。 4、基本信息数据（征纳双方的实体信息数据），姓名，联系方式，领票情况，诚信度，经营情况，管理方式，周边关系等等。 5、外部接口数据。包括我们与工商，地税，财政，煤管，统计，科技等各职能部门之间相互取证，互通信息产生的各种数据。 在数据处理的具体应用中，我们发现了一些问题： （一）征纳双方对数据分析结果都不够重视，从而导致双方都有不同程度的税收风险； 在我国，企业由于受各种利益因素的驱动，很多税源在生产、销售等诸多环节中被转移或隐匿，造假、两套账、虚开虚抵现象普遍存在；尤其是国家宏观经济政策的不断优化，各种经济类型企业数量迅猛增长，企业会计人员素质良莠不齐，不少企业会计难以适应账务管理需要，税务机关难以及时准确地获取纳税人的经营行为及纳税义务等方面的信息，税源控管困难加大。 从税务管理部门来看，在目前的税源管理过程中存在着多种失控现象：一是管理缺位造成的税源失控。如漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。有相当一部分纳税人领取营业执照，但不办理税务登记，也不纳税。二是由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失控。如税收强制执行措施和保全措施得不到有关部门的配合等。三是个别地方政府和行业主管部门从局部利益出发，擅自出台一些“税收优惠政策”，或者违规减税、免税，避税，造成了税收政策性失控。 由此可见，现代化下的税收管理工作无论外部税源管理还是内部管理，都面临着一系列的矛盾和问题，诞生了“税收风险”这样的概念。因此，探索一种能有效化解税收风险，并将外部税源管理机制与税务部门内部管理相结合的税收管理长效机制就成为当务之急，并由此而引申出了风险管理的问题。 （二）数据处理结果应用方向单一，面向管理居多，面向服务很少，人力和资源没有充分发挥； 对数据的采集工作和分析工作，我们是投入了相当大的人力和物力的，对这部分投入所取得的成果，应该积极地运用到税务工作的各个环节当中，纳税服务应该是很重要的一环。目前的纳税服务工作对数据方面的应用比较被动，仅仅局限于数据的采集工作，而应用更多的集中在管理局、稽查局和评估局。 （三）数据显示的物理资源配置不尽合理没有得到充分解决。 例如，各种发票的计划、领购、保管和发售工作，是否能保持同步呢？会不会出现计划大于实际，为我们带来发票保管工作的风险呢？此外，会不会出现发票计划紧缺，导致纳税人发票不够用的情况呢？ 目前来说，这些数据的作用有五大方向：第一，直接用于税收的征收管理；第二，用于稽查的选案；第三，用于纳税评估；第四，用于税务系统内部的绩效考核管理；第五，用于纳税服务税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务举措的总称。纳税服务是征管法赋予纳税人的权利，也是税务机关所负有的义务，更是建设服务型政府的需要。一、资料显示，目前OECD国家中，已有超过2/3的国家实行了税收风险管理，在税收风险管理方面积累了丰富的经验。其中，澳大利亚税务部门就如何运用有限的资源建立科学、合理的风险评估体系进行了广泛而深入的研究和探索，建立起了一套集案