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了解被审计单位内部控制 在被审计单位整体层面了解内部控制 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 下工作底稿： 了解控制表 了解控制 编制说明： 1. 在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2. 如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。 3. 本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下： (1)汇总对内部控制了解的主要内容和结论； 记录通过询问、观察检查程序了解；记录通过询问、观察检查程序了解记录通过询问、观察检查程序了解记录通过询问、观察检查程序了解了解和评价整体层面内部控制汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： (4)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ (5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 信息技术一般控制采用的系统 应用软件 应用系统的名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 应用系统 修改 修改日期 拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 4. 在整体层面了解内部控制的结论 控制要素 识别的缺陷 是否属重大缺陷 (是/否) 索引号 列入与管理层沟通事项(是/否) 列入与治理层沟通事项(是/否) [注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等]了解和评价控制 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： “拟实施的风险评估程序”一列，应根据注册会计师针对控制目标计划采取的审计程序，包括询问、观察和检查；“被审计单位的控制”一列应记录被审计单位实际采取的控制活动；“询问”一列应填写该询问对象的姓名、级别、所在部门以及询问日期。 4. 注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。 对诚信和道德价值观念的沟通与落实 索引号 控制目标 拟实施的风险评估程序 被审计单位的控制 询问 观察 检查 结论 存在的缺陷 对胜任能力的重视： 索引号 控制目标 拟实施的风险评估程序 被审计单位的控制 询问 观察 检查 结论 存在的缺陷 三、治理层的参与程度 索引号 控制目标 拟实施的风险评估程序 被审计单位的控制 询问 观察 检查 结论 存在的缺陷 管理层的理念和经营风格 索引号 控制目标 拟实施的风险评估程序 被审计单位的控制 询问 观察 检查 结论 存在的缺陷