赵小刚问题解答13.doc

2013年企业所得税汇算清缴培训班 问题解答 我公司既是渔业养殖企业，按照规定企业所得税减半征收（25%÷2=12.50%），同时也是高新技术企业，享受15%的税率，请问：应按什么税率交税？ 答：企业可以自行选择12.5% 为什么小额贷款公司严格按照金融企业管理，但是税收上却按照一般企业管理？ 答：企业所得税法 请问企业已经享受资源综合利用增值税退税政策，可否同时享受资源综合利用企业减按90%计入收入总额. 答：可以，但是必须是资源综合利用目录内列举的项目和产品。 我公司主要原材料是从社会收购的废玻璃，生产玻璃瓶。请问：企业所得税备案类减免中的32项中的12、13类的，是否属于其中的那一类？ 答：2008年版目录没有该产品 我公司购置的设备中有脱硫设备，富氧燃烧项目的，但不是2013年度购置的，请问：是否可以在2013年度汇算清缴时抵免企业所得税？ 答：以前年度没有抵免完的可以抵免。 请问：建筑安装企业取得的分包安装工程费是否可以差额缴纳营业税？ 答：建筑工程可以差额纳税，安装工程费不可以差额纳税。 甲公司属于钢结构企业，将钢构材料、配件销售给广东的某外贸企业，该外贸企业将上述产品出口国外，并委托甲公司在国外安装，请问：甲企业就此安装费是否缴纳营业税，如果缴纳营业税，营业税的纳税地点是哪里？ 答：财税[2009]111号：暂免营业税 某公司高管既在我公司任职并发放工资，同时又在其他公司任职并发放工资。请问：（1）该高管工资薪金是否可以在两个公司企业所得税前扣除?(2)该高管个人所得税如何申报？ 答：可以在两个公司所得税前扣除，可以选择一个公司合并申报个人所得税。 某公司高管是由某劳务公司派遣的，其工资薪金由该劳务公司支付，劳务公司给我公司开局劳务发票。请问：我公司支付的该公司高管人员的劳务费是否可以作为工资薪金在税前扣除？是否作为职工福利费、教育经费、工会经费列支的基数？高管人员的工资薪金个人所得税在哪里申报缴纳？ 答：可以作为工资薪金在税前扣除，也可以作为工资附加费扣除的基数。 个人所得税在劳务公司所在地申报缴纳个人所得税。 2013年取得的2012年度的费用发票，汇算清缴时需要做追溯调整吗？ 答：青岛国税局2012年度汇算清缴文件问题解答中规定分别不同情况处理。 12、我公司2009年应纳税所得额为-56万元，2010年应纳税所得额为36万元，但是没有按规定弥补2009年的亏损，全额交税了，2010-2012年连续亏损，2013年估计会有盈利，请问：本年是否可以弥补2009年度的亏损？ 答： 我公司委托快递公司运送的货物丢失，按照合同规定快递公司赔偿一部分损失，请问：收到的索赔款是否开具增值税发票？是否缴纳增值税？ 答：不能开具增值税专用发票，不缴纳增值税。但应做进项税额转出。 营改增后，收取的国外公司的设计费是否免税或退税？是否需要到税务机关备案？ 答：财税（2013）37号附件四出口劳务免税或零税率，到税政科办理备案手续。 请问：担保公司担保准备和短期责任准备金如何计提？依据文件是啥？如何进行税务处理？ 答：财税（2012）25号 担保公司发生的代偿损失如何处理？满足什么条件才能冲减担保赔偿准备或一般风险准备金？先冲减哪项准备金？如果两项准备金不足冲减，如何处理？代偿损失是否需要申报？ 答：财税（2012）25号 注册在即墨的外商投资企业，外国雇员的工资薪金是否可以由代理人在青岛市区申报缴纳个人所得税？ 答：应当在工资发放地（即墨）申报个人所得税。 没有申请高新技术企业认定的企业发生的研究开发费是否可以加计扣除？ 答：可以 企业所得税核定征收的企业，税务机关还会查账吗？如果改为查账征收，之前的年度的账是否还会查？ 答：照查不误 代扣代缴的增值税是否可以抵扣？ 答：应可以抵扣税服务代扣代缴的增值税 私营企业股东之一将其股权全部转让给其亲生女儿，该如何操作？应交哪些税？ 答：印花税、将股权平价转让给直系亲属的不缴纳个人所得税。 A企业承包B企业的一个工程，B企业提供甲供材100万元，A企业将甲方供料缴纳了营业税，然后又把该工程分包给C企业，请问：C企业对该甲供材是否缴纳营业税，依据文件是什么？ 答：C企业不需要再缴纳甲供材营业税。 A企业承包B企业10kw线路工程，B企业提供电线、水泥杆、五金件等所有材料，这部分材料是否应作为甲方供料缴纳营业税？ 答：属于甲供材（设备除外）具体请参照山东省地税局（2010）第1号公告。注意：各省的规定不尽一致。 A公司承包了B公司一项工程，工程总造价100万元，然后B公司又以100万元的价格转包给C公司，B按合同约定收取5%的管理费，请问：收取的管理费是否交税？如果以90万元的价格转包给C企业，A公司是否就不存在管理费的问题了？ 答：如果收取管理费按照5%缴纳营业税，风险提示：《