對發行公司內部控制制度之評估意見初核表.docVIP

台灣證券交易所股份有限公司「股票初次上市之證券承銷商評估報告應行記載事項要點」稿本附件一修正內容 附件一 對公司內部控制制度之評估意見 公司名稱： 證券承銷商： 日期： 年 月 日 項目 是 否 不適用 補充說明 內部控制制度之設計 (一)公司是否以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則，並經董事會通過。 (二)公司已設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會討論時，是否充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。 (三)公司訂定之書面內部控制制度包含下列交易循環之控制作業(請列舉；以製造業銷貨及收款循環為例，是否包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、記錄收入及應收帳款、開出帳單、執行與記錄現金收入等)： 所列舉交易循環之控制作業是否足以應付公司日常交易之需要，且涵蓋所有營運活動。 (四)公司訂定之書面內部控制制度除包括對各種交易循環類型之控制作業外，是否尚包括下列控制作業： 1.印鑑使用管理。 2.票據領用管理。 3.預算管理。 4.財產管理。 5.背書保證、負債承諾及或有事項管理。 6.職務授權及代理人制度。 7.資金貸予他人之管理。 8.財務及非財務資訊管理。 9.對子公司之管理。 (五)公司使用電腦化資訊系統處理者，其內部控制制度，除資訊部門與使用者部門應明確劃分權責外，是否包括下列控制作業，是否符合公司之需要。 1.資訊處理部門之功能及職責劃分。 2.系統開發及程式修改之控制。 3.編製系統文書之控制。 4.程式及資料之存取控制。 5.資料輸出入之控制。 6.資料處理之控制。 7.檔案及設備之安全控制。 8.硬體及系統軟體之購置、使用及維護之控制。 9.系統複原計劃制度及測試程序之控制。 10.資通安全檢查之控制。 11.向財政部證券暨期貨管理委員會指定網站進行公開資訊申報相關作業之控制。 (六)內部稽核作業 1.公司內部稽核實施細則是否包括下列項目，是否符合公司之需要。 (1)對內部控制制度進行檢查、評估，以衡量現行政策、程序之有效性及遵循程度，及其對各項營運活動之影響。 (2)釐定稽核項目、時間、程序及方法。 2.公司是否設置隸屬於董事會或由總經理直接指揮之之內部稽核單位。 3.是否依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定，配置適任及適當人數之專任內部稽核人員。 (七)公司現有之書面內部控制制度其設計是已考量下列各組成要素 1.控制環境。 2.風險評估。 3.控制作業。 4.資訊及溝通。 5.監督。 (八)公司建立之內部控制制度及其設計是否能合理確保下列事項： 1.營運之效果及效率目標達成之程度 2.財務報導係屬可靠 3.已遵循相關法令 二、內部控制制度之執行 (一)輔導期間是否深入評估公司內部控制制度(含是否有虛增盈餘及虛購發票等事項之評估)是否健全及有效運作。 (二)針對第一項所述，公司所訂定內部控制制度其執行之有效性如何？ 1.第一項之(三)所列舉交易循環之控制作業，其執行是否有效。 2.第一項之(四)所列之控制作業其執行是否有效。 3.第一項之(五)所列有關電腦資訊系統處理之控制作業，其執行是否有效。 4.第一項之(六)所列之內部稽核作業，其執行是否有效。 (1)請編造內部稽核人員名冊 姓 名 到公司 任職年月 任本公司稽核人員年月 學 歷 主 要 經 歷 (2)公司內部稽核人員是否持續進修並參加財政部證券暨期貨管理委員會指定機構所舉辦之內部稽核講習，且講習內容與進修時數均符合規定。 (3)公司內部稽核主管之任免，是否經董事會同意，並於董事會通過之次月十日前以網際網路資訊系統申報財政部證券暨期貨管理委員備查。 (4)公司內部稽核單位是否擬訂年度稽核計畫，包括每月應稽核之項目，據以檢查公司之內部控制制度，並將下列重大財務業務行為之控制作業，列為每年年度稽核計畫之稽核項目： A.取得或處分資產 B.從事衍生性商品交易 C.資金貸與他人及為他人背書或提供保證 (5)是否編製工作底稿併同相關資料等，